Поиск

Инвестиционный вычет по ндфл

Особенности декларации на вычет по ИИС за 2019 год

Большинство налогоплательщиков знает, что у них есть право на получение налогового вычета при имущественных сделках, оплате образовательных и медицинских услуг. Но не все осведомлены о возможности вернуть часть подоходного налога за операции с индивидуальными инвестиционными счетами.

Вычет по ИИС может быть двух видов:

  1. По взносам в ИИС. Налоговый вычет физлицо может оформить, если в течение календарного года внесет на ИИС сумму до 400 тыс. руб. В таком случае от уплаченного НДФЛ ему вернут 13%, т.е. до 52 тыс. руб. Естественно, если за отчетный период налогоплательщик внес такую сумму в качестве НДФЛ.
  2. По доходам с ИИС. Если плательщик получил доход по операциям через ИИС и не вывел денежные средства со счета в течение трех лет, его полностью освободят от уплаты подоходного налога.

Чтобы получить инвестиционный вычет, физическое лицо должно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС. Одновременно требуется представить определенный пакет документов:

  1. Удостоверение личности.
  2. Заявление на предоставление вычета.
  3. Копию договора на ведение ИИС, заключенного с брокером.
  4. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Если декларант – наемный работник, ее следует запросить в бухгалтерии по месту работы. Всем прочим нужно ее получить в ФНС. Если у декларанта имеются доходы по операциям с ценными бумагами через ИИС, справку нужно запросить у своего брокера.
  5. Платежные документы, в которых отражается, сколько средств внесено на ИИС.

Чтобы обратиться в ФНС за получением инвестиционного вычета, следует дождаться окончания того налогового периода, в котором у гражданина возникло право на возврат налога.

Пошаговая инструкция для получения вычета

Максимальный размер вычета первого типа составляет 13% от 400 тыс. руб., что равно 52 тыс. руб. Несмотря на то что сумма, которую можно перечислять на ИИС в течение года, была увеличена до 1 млн руб., величина взноса, дающая право на вычет, осталась неизменной.

Лимит на размер вычета второго типа не установлен.

Несмотря на это, получить выплату первого типа можно, не дожидаясь окончания этого периода. Если человек уже оформил возврат перед тем, как закрыть ИИС досрочно, придется:

  • вернуть полученные от налоговой службы деньги;
  • заплатить пени за несвоевременную уплату налога.

Вторым обязательным условием является ограничение по количеству ИИС: можно иметь только один такой счет. Если человек принимает решение открыть второй, например с целью изменения вида вычета, первый должен быть закрыт в течение месяца. В противном случае не возникнет права на получение налоговой льготы ни по одному из них.

Безусловно, если вы дадите брокеру поручение вывести со счёта денежные средства, он его исполнит. Однако это будет считаться нарушением условий ведения индивидуального инвестиционного счёта и повлечёт за собой закрытие договора ИИС. И если вы ранее получили по этому счёту налоговые вычеты, их придётся вернуть с начисленными штрафными пенями.

Сумма для зачисления денежных средств на ИИС не может превышать 1 миллиона ₽ в год. Речь именно о денежных средствах: на ИИС нельзя завести имеющиеся ценные бумаги. Внести доллары или евро, к сожалению, также не получится. Для покупки акций, торговля по которым ведётся в долларах, можно подать брокеру поручение на конвертацию денежных средств.

Вычет «на взнос» инвестор может получать как каждый год, так и за весь срок действия договора на момент закрытия ИИС. Во втором случае оформить вычет удастся только за три прошедших налоговых периода. В ситуации, когда инвестор не получал вычет «на взнос» на протяжении, например, четырёх оконченных налоговых периодов, ФНС предоставит его только за три предыдущих периода, а первый автоматически «сгорит». Типом вычета «на доход» можно воспользоваться только при закрытии договора ИИС.

В течение срока действия счёта инвестор может изменить тип вычета, но делать это нежелательно. Если он воспользовался хотя бы один раз вычетом «на взнос», а потом решил изменить его на второй тип, придётся вернуть в ФНС полученные ранее вычеты с учётом начисленных штрафных пеней.

Мы выяснили, что ИИС представляет собой особый вид брокерского счета, при размещении средств на котором можно получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный ст. 219.1 НК РФ.

Чтобы рассчитывать на вычет, физлицу необходимо:

  1. Открыть ИИС.
  2. Внести на него деньги, но не более 1 миллиона рублей, приобрести на них ценные бумаги.
  3. Не выводить с ИИС вложенные средства минимум 3 года.

Инвестиционный вычет не предоставляется, если не выполнено хотя бы одно из перечисленных условий.

Когда все условия выполнены, можно выбрать один из двух видов налоговых инвестиционных вычетов по ИИС, подходящий именно вам.

Оба вида инвестиционного вычета можно получить в ИФНС, а вычет по доходам также и у брокера при расторжении договора ИИС. Остановимся подробнее на процедуре получения инвестиционного вычета по взносам на ИИС в налоговой инспекции.

С новым бланком справки 2-НДФЛ, оформляемым с 2019 года, ознакомьтесь в статье.

Шаг 2: оформляем декларацию 3-НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Образец новой формы 3-НДФЛ находится здесь.

Шаг 3: отправляем документы и 3-НДФЛ в инспекцию.

Отправить декларацию и подтверждающие документы можно разными способами. Если 3-НДФЛ вы заполняли в личном кабинете на сайте ФНС, распечатывать заполненную декларацию и передавать ее в инспекцию не нужно. Сдать ее можно в электронном виде непосредственно из личного кабинета. Копии подтверждающих документов прикладываются также в электронном виде.

Узнайте о трех способах доступа к личному кабинету.

Шаг 4: ожидаем решения налоговиков.

После получения 3-НДФЛ и подтверждающих документов ИФНС проводит камеральную проверку. Если все условия получения инвестиционного вычета выполнены, декларация не содержит ошибок и с подтверждающими документами всё в порядке, на ваш банковский счет перечислят НДФЛ в размере инвестиционного вычета.

Как проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, рассказываем в этом материале.

Отказ и прекращение выплат

Причин для прекращения или отказа в льготном вычете по налогам может быть несколько:

  1. Вступление мамы в официальные отношения.
  2. Повышение дохода за год в сумме более 350 тысяч рублей. За месяц это 29167 рублей.
  3. Суд установил официальное отцовство к детям.
  4. Достижение ребенком 18 лет, но только, если он не обучается на дневном отделении в ВУЗе. При этом право получения удвоенного вычета сохранится по отношению к иным несовершеннолетним деткам.

На территории Российской Федерации, все граждане, которые относятся к социально незащищенным слоям населения, могут рассчитывать на государственную поддержку.

Матери-одиночки также могут рассчитывать на поддержку государства, которое предлагает для этой категории граждан широкий перечень льгот. В частности, одинокие матери не могут потерять рабочее место в случае сокращения, обладают приоритетными правами при устройстве детей в дошкольные учреждения, получают бесплатные путёвки. Распространяются привилегии и на уплату налогов. Рассмотрим порядок льготного налогообложения более детально.

Некоторые нюансы удвоенного вычета

Есть особенности, которые нужно знать, когда дело касается отказа от компенсации одного из родителей в пользу другого, если в семье работает один человек или у родителей ребёнок-инвалид.

Отказ от права на вычет

Один из родителей имеет право отказаться от получения компенсации в пользу второго. Данной возможностью обладают и приёмные родители.

Важно! Усыновители, опекуны или попечители не могут сделать отказ.

Нельзя отказываться от «детского» НВ в пользу отца или матери в следующих случаях:

  • Супруг или супруга не работает.
  • Мать находится в отпуске по беременности или по уходу за ребёнком.
  • Мать или отец состоит на учёте в центре занятости.

Если имеет место отказ, муж или жена получит возврат подоходного налога в удвоенном размере при соблюдении ряда условий:

  • Плательщик налогов вправе получить возмещение на ребёнка по НДФЛ.
  • У отца и матери (родных или приёмных) налогооблагаемые доходы по ставке 13%.
  • Доход родителя, отказавшегося от права на вычет в пользу другого, не превышает лимит в 350 000 рублей.

Пример
Если налогооблагаемый доход отца или матери превысит 350 000 рублей в апреле, удвоенную компенсацию первому родителю выплатят лишь за январь-март. С апреля он будет получать стандартный вычет до того месяца, пока его заработок с начала года не будет более 350 000 рублей.

Пример
Супруги Серовы оба работают и получают налогооблагаемую зарплату. Между ними достигнута договорённость, что за двоих детей НДФЛ возвратит супруга, а супруг оформит отказ. Удвоенный вычет составит 5600 рублей. На каждого ребёнка по 2800. Серов должен ежемесячно брать справку для работодателя супруги, что его доходы не превышают отметки в 350 000 рублей.

Когда трудится один человек

Когда в семье работает один из супругов, а другой не имеет никаких доходов, облагаемых налогом, оснований для компенсации в удвоенном размере нет.

Пример
В семье Мягковых один сын. Зарабатывает только муж, так его жена находится в декретном отпуске. У неё нет прибыли, с которой вычитается НДФЛ. Мягков не вправе претендовать на увеличенный возврат.

Законодательством введено ограничение на возврат – он предоставляется на детей в возрасте до 18 лет. Этот срок может быть продлен до 24 лет, если воспитанник обучается по очной форме или является ординатором, аспирантом или студентом.

Если на иждивении ребёнок-инвалид

Если супруги воспитывают ребёнка с инвалидностью, действуют общие правила предоставления возврата НДФЛ. Но есть некоторые особенности в отношении таких воспитанников:

  1. Для кровных родителей и усыновителей стандартная сумма составляет 12 000 рублей. Удвоенная – 24 000.
  2. Для приёмных родителей и опекунов обычная выплата – 6000, удвоенная – 12000.
  3. Налоговый вычет в связи с инвалидностью касается учащихся на очном отделении возрастом до 24 лет, если присвоена 1 или 2 группа инвалидности.

Пример
Пенкина является единственным родителем несовершеннолетней дочери и сына. Сын имеет инвалидность. Пока годовая заработная плата Пенкиной не достигнет 350 000 рублей, ей полагается уменьшение налогообложения по НДФЛ в 2800 на старшую дочь и 6 800 на сына-инвалида.

Согласно нововведениям от 2018 года вычеты на ребёнка-инвалида можно суммировать. Отец и мать обладают правом на получение стандартного НВ плюс «детский» вычет. Если у подопечного 1 или 2 группа инвалидности, родители могут исчерпывать льготу, пока сыну или дочери не исполнится 24 года. При 3 группе – до 18 лет.

Когда прекращается право на вычет

Выплата удвоенного возмещения от государства не производится в следующих случаях:

  1. Смерть подопечного.
  2. Зарплата гражданина превышает максимальную планку.
  3. Воспитаннику исполнилось 18 лет.
  4. Ребёнок окончил высшее образовательное учреждение.
  5. Одинокий родитель заключил брак.
  6. Воспитанник вступил в брак по достижению совершеннолетия.

НВ также не предоставляется, если истёк срок действия договора, дающего опекуну право на воспитание.

Шпаргалка

Налоговый кодекс не содержит требований к форме заявления на предоставление налогового вычета в соответствии с частями 3 и 4 п. 4 ст. 218 НК, поэтому обычно работодатель устанавливает свою. Написание заявления в свободной форме также не будет нарушением. Главное, чтобы в нем было отражено:

  • общее количество детей, поскольку налоговый вычет увеличивается, начиная с третьего ребенка;
  • документы, подтверждающие право на вычет, в первую очередь реквизиты свидетельства о рождении.

Одинокому родителю налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Подтвердить статус одинокого родителя можно:

Также абз. 2 п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 № 1 признает одинокой матерью женщину, если отец ребенка:

  • умер, признан безвестно отсутствующим;
  • лишен родительских прав, ограничен в родительских правах;
  • признан недееспособным (ограниченно дееспособным) либо по состоянию здоровья не может лично воспитывать и содержать ребенка;
  • отбывает наказание в учреждениях, исполняющих наказание в виде лишения свободы;
  • уклоняется от воспитания детей или от защиты их прав и интересов.

Каким документом можно подтвердить последнее — из Постановления непонятно, поэтому мы не рекомендуем его использовать при определении размера налогового вычета. Также следует учитывать, что Письма Минфина России от 16.06.2016 № 03-04-05/35111, от 01.02.2016 № 03-04-05/4293 утверждают, что родитель не считается одиноким, если второй не платит алименты или лишен родительских прав. Налицо противоречие Постановлению Пленума Верховного Суда. Поэтому в данной ситуации работодателю придется просчитать все риски: предоставить одинокому родителю вычет и долго доказывать свою правоту налоговому инспектору или не предоставить вычет и правоту доказывать уже инспектору по труду или прокурору.

Кстати, женщина, не состоящая в официальном браке, но имеющая Свидетельство об установлении отцовства, одинокой матерью не считается, так же как и находящаяся в разводе.

Аналогично лицами, воспитывающими детей без матери, признаются лица, воспитывающие ребенка, чья мать:

  • умерла либо признана безвестно отсутствующей;
  • лишена родительских прав (ограничена в родительских правах);
  • признана недееспособной (ограниченно дееспособной) или по состоянию здоровья не может лично воспитывать и содержать ребенка;
  • отбывает наказание в учреждениях, исполняющих наказание в виде лишения свободы;
  • уклоняется от воспитания детей или от защиты их прав и интересов либо отказалась взять своего ребенка из образовательной, медицинской организации, организации, оказывающей социальные услуги, или аналогичной организации (абз. 3, 4 п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 № 1).

Что означает двойной налоговый вычет для единственного родителя?

Несмотря на сравнительно небольшой размер, который имеет налоговый вычет для граждан Российской Федерации, матери-одиночке он может стать существенным подспорьем, что обусловлено, в первую очередь, тем, что сумма, на которую может быть уменьшена конкретная налоговая база, увеличивается в два раза.

Исходя из таких условий, размер налогового вычета, который может получить одинокая мать, воспитывающая несовершеннолетних детей, устанавливается следующим образом:

  • если речь идет об одном ребенке, то на него сумма вычета составляет две тысячи восемьсот рублей из ежемесячного заработка женщины;
  • при наличии двух детей сумма налогового вычета на каждого составит две тысячи восемьсот рублей;
  • при воспитании третьего и последующего ребенка сумма налогового вычета составит уже шесть тысяч рублей;
  • если мать-одиночка воспитывает ребенка-инвалида, независимо от того, о каком по порядку ребенке идет речь, на него будет оформлен налоговый вычет в размере шести тысяч рублей.

Однако использование одновременно двух и более одинаковых по своему значению вычетов одинокий родитель не имеет права, так как это будет считаться прямым нарушением действующего законодательства.

Государство предпринимает достаточно активные усилия для того, чтобы всячески поддерживать неполные семьи, в которых нет второго родителя или усыновителя по различным причинам. Именно по этой причине оно разработало большое количество различного рода льгот, направленных на поддержку должного уровня материального благосостояния людей. Одним из таких вариантов следует считать оформление налогового вычета, который предоставляется из заработной платы официально трудоустроенного сотрудника, но в двукратном размере по сравнению с людьми, воспитывающими детей в полных семьях.

Какие есть ограничения при получении налоговых вычетов

Размер вычета. Вычет не может быть больше дохода, с которого вы уплатили НДФЛ в прошедшем году. Если человек официально не работает и не платит НДФЛ, вычета вообще не будет.

Допустим, в 2019 году Геннадий оформил ИСЖ на 5 лет и сделал взнос в размере 300 000 Р. В 2020 году он имеет право вернуть 13% от взноса, то есть 39 000 Р. Однако Геннадий уплатил НДФЛ за 2019 год в размере 35 000 Р. Поэтому в 2020 году он сможет вернуть только эти 35 000 Р.

Вычеты, превосходящие сумму уплаченного НДФЛ, сгорают. В нашем примере это 4000 Р. Получить их в последующие годы Геннадий не сможет.

Максимальная сумма вычета. Совокупный размер социальных вычетов не может превышать 120 000 Р за календарный год. То есть вернуть можно максимум 15 600 Р. Налоговые вычеты с расходов, превышающих эту сумму, не предоставляются.

Размер инвестиционного вычета типа А по ИИС ограничен 400 000 Р за календарный год. То есть вернуть можно максимум 52 000 Р.

Допустим, в 2019 году Геннадий оформил ИИС и внес 400 000 Р. В 2020 году он сможет получить НДФЛ к возврату за счет вычета по ИИС в размере 52 000 Р.

Также Геннадий приобрел полис ИСЖ на 5 лет и сделал взнос в размере 300 000 Р. В 2020 году Геннадий сможет вернуть по ИСЖ только 15 600 Р — это 13% от 120 000 Р. Вычет с оставшихся 180 000 Р ему не положен. Получить его в последующие годы тоже нельзя.

Таким образом, максимальная сумма, которую Геннадий вернет в 2020 году, считается так: 52 000 Р + 15 600 Р = 67 600 Р.

Социальные вычеты суммируются между собой. К социальным вычетам относятся не только расходы на ИСЖ/НСЖ. Сюда входят расходы на лечение, ДМС, обучение и благотворительность, а также взносы на накопительную часть пенсии, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.
Максимальная сумма 120 000 Р в год распространяется на все социальные налоговые вычеты. Расходы на обучение детей считаются отдельно — это еще 50 000 Р в год на каждого ребенка.

А вот инвестиционные вычеты с социальными не суммируются, поэтому в отношении взносов по ИИС это правило не действует.

В 2019 году Петр оформил НСЖ на 5 лет и сделал первый взнос — 50 000 Р. Также в 2019 году он заплатил 45 000 Р за лечение супруги, 35 000 Р за ДМС для ребенка и 20 000 Р за свое обучение. Совокупная сумма расходов — 150 000 Р. Петр сможет вернуть только 15 600 Р — 13% от 120 000 Р. Вычет с оставшихся 20 000 Р он не получит.

Право на вычеты прекращается через 3 года. Социальные вычеты, в том числе вычет за ИСЖ/НСЖ, можно получить в течение трех лет после года, в котором были произведены расходы. В 2020 году можно будет получить вычет от подходящих трат за 2019, 2018 и 2017 годы.

Обращаться за вычетами только после окончания пятилетнего договора ИСЖ/НСЖ невыгодно. Рекомендую оформлять вычеты на следующий год после внесения взносов.

Понятие простого и двойного налогового вычетов

Налоговый вычет – это специальная налоговая льгота, которая предоставляется различным категориям граждан для получения того или иного рода финансовой помощи от государства.

Простой налоговый вычет оформляется всеми теми гражданами, которые имеют несовершеннолетних детей либо детей, которые обучаются в образовательных учреждениях высшего профессионального образования, но еще не достигли возраста двадцати четырех лет.

Он позволяет освободить от выплаты подоходного налога ежемесячно одну тысячу четыреста рублей из дохода одного из родителей. Предоставление такого налогового вычета осуществляется на основании заявления такого родителя в кадровую службу своей организации с прикреплением к заявлению свидетельства о рождении ребенка.

Двойной налоговый вычет – аналогичная налоговая льгота, которая предоставляется некоторым категориям граждан, среди которых и одинокие родители с подтвержденным статусом с документальной точки зрения.

В том случае, если происходит оформление двойного налогового вычета, то налоговая база, которая будет облагаться налогом, ежемесячно сокращается минимум на две тысячи восемьсот рублей до того момента, пока общая сумма дохода для конкретного человека не достигнет уровня в триста пятьдесят тысяч рублей.

При оформлении налогового вычета увеличивается не только общая сумма, которая не облагается налогом из дохода одинокого родителя, но также и та сумма дохода, максимальное значение которого станет пределом для отмены такой льготы на конкретный год. С начала нового календарного года такая льгота начинает действовать снова.

Варианты предоставления и примеры

Право на налоговые вычеты граждане получают в случае наличия у них прибыли от инвестиционной деятельности. Причем использовать эту льготу можно в разных форматах. Больше всего вариантов у лиц, имеющих работу. Тогда вычеты они могут получать не только исходя из прибыли, но и из собственной заработной платы.

Вычет со взносов

Налоговый вычет представляет собой сумму средств, с которой можно вернуть 13%. Чаще всего граждане предпочитают оформлять вычеты с сделанных ими взносов на собственный ИИС. Причем действовать тут можно двумя способами:

  1. получать вычет каждый год;
  2. оформить вычет сразу за 3 года.

Применение такого метода предполагает необходимость выполнения инвестором ряда требований:

при исчислении льготы берутся во внимание взносы, сделанные на ИИС за календарный год, в год можно получить вычет на сумму до 400 000 руб., не больше (экономия 52 000 руб. в год);
фактически получение вычета возможно только по истечению 3 лет (на деле получать вычеты можно сразу за каждый год, но если счет вдруг будет закрыт раньше, то все полученные средства по преференции придется вернуть в бюджет);
владелец ИИС не должен иметь никаких других договоров (исключением являются те, по которым активы были переведены на этот ИИС).. Сумма вычета не меняется, если инвестор получает его ежегодно или по истечению 3 лет

Второй вариант подойдет тем, кто не хочет обращаться за вычетом каждый год

Сумма вычета не меняется, если инвестор получает его ежегодно или по истечению 3 лет. Второй вариант подойдет тем, кто не хочет обращаться за вычетом каждый год.

При получении такого вычета нужно помнить, что право на него имеют только официально работающие граждане. То есть, размер преференции может оказаться ниже, если человек получает маленькую зарплату. В этом случае такой формат вычета почти всегда не выгоден.

Вычет с прибыли

Для россиян предусмотрен и другой способ исчисления суммы вычета – исходя из суммы полученной прибыли. Этот формат доступен не только официально работающим гражданам, но и лицам, не имеющим дохода (то есть, не уплачивающим НДФЛ с зарплаты). Получить его можно лишь по истечению 3 лет действия ИИС, раньше – нельзя. Это одна из причин, почему этот способ не так популярен среди работающих граждан. Еще один фактор – незнание размера будущей прибыли. Ведь инвестиционная деятельность и вовсе может оказаться убыточной.

Суть такого действия заключается в том, что налоговый вычет составляет 13% от дохода. Обычно получают его следующим способом:

  1. гражданин открывает счет;
  2. по прошествии 3 лет он получает определенную сумму прибыли;
  3. инвестор предоставляет брокеру справку о том, что вычет он не получал, после чего вся прибыль выплачивается ему в полном размере без удержания 13%.

Как выбрать, какой формат выгоднее?

Начинающим инвесторам довольно сложно сориентироваться, какой формат инвестиционного вычета для них будет более выгодным. Сложность заключается в том, что оценить хотя бы примерный размер вычета заранее невозможно. Поэтому рекомендуется отложить его получение на 3 года – когда можно будет оформить и тот, и другой вычет. Выбрать, имея на руках все бумаги, будет намного проще – достаточно произвести расчеты.

  1. (300 000 + 400 000*2)*13% = 143 000 руб.
  2. 560 000*13% = 72 800 руб.

В этом случае получение вычета по взносам очевидно будет более выгодным (почти вдвое). Однако оформить его Мальцев может лишь при условии наличия у него официального места работы.

Если же инвестор закроет свой счет раньше 3 лет, то получить вычет он не сможет. Если он уже успел оформить его по взносам, то уплаченные деньги придется вернуть.

Эти два варианта имеют различия и по бумагам предоставления. Получая вычет по взносам, справка о доходах с места работы становится обязательной. Если же преференция исчисляется из размера прибыли, то она не нужна. Сам процесс оформления во втором случае является более простым, так как по истечению 3 лет инвестору достаточно получить в ФНС справку о том, что он не воспользовался вычетом, и предоставить ее брокеру. В противном случае за получением вычета придется обращаться в налоговую и подтверждать все финансовые операции, связанные с инвестированием, документально.

Юрист готов ответить на ваши вопросы.

Порядок заполнения

С запуском программы «Декларация» большинство заявителей предпочитает пользоваться ею для заполнения 3-НДФЛ. Несмотря на некоторые отличия бланков в зависимости от года декларирования, общий принцип заполнения един. Поэтому о правилах лучше рассказать на примере данной программы.

Заполнять декларацию желательно в следующей последовательности:

  1. После запуска программы нужно из перечня выбрать свое отделение ФНС.
  2. Поле с корректирующими данными заполняют при подаче уточненной декларации. При подаче первичной, его пропускают.
  3. Дальше вносят ОКТМО. Его можно узнать, просто позвонив в свое отделение ФНС или на местном сайте.
  4. Затем указывают признак плательщика. В данном случае это будет иное физическое лицо.
  5. Потом отмечают все виды доходов, проставляя галочки напротив наименований.
  6. Следующий этап – внесение личных сведений. Обязательно вписывают ФИО, реквизиты паспорта и желательно – ИНН. Если декларант желает, чтобы о наличии ошибок в документе ему сообщили без проволочек, он может внести в декларацию номер своего телефона.
  7. Следующий раздел – этот сведения о доходах декларанта. Сведения об источнике дохода вносятся по справке НДФЛ, полученной по месту работы. Если кроме зарплаты по основному месту работы есть иные доходы, их все нужно отразить в декларации. Если этого не сделать, в вычете откажут. А кода декларант вносит все источники дохода, он увеличивает сумму, полагающуюся к возврату.
  8. Затем декларант вносит сумму удержанного НДФЛ, его тоже следует смотреть в справке о доходах.
  9. Следующий раздел о налоговых вычетах. Если у декларанта есть имущественные и социальные за рассматриваемый период, сведения о них нужно внести. Если нет, нужно сразу переходить к получению налогового вычета по ИИС. Это будет раздел «инвестиционные и убытки».
  10. Здесь следует отметить инвестиционные вычеты и выбрать те, что по пп. 2 п.1 ст. 219.1 НК РФ.
  11. В разделе справа указывается денежная сумма, переведенная декларантом на индивидуальные инвестиционные счета за рассматриваемый период.

Оформить вычет можно за три предшествующих года. Если право на него было, и декларант им не пользовался, нужно внести все суммы вложений на ИИС за предыдущие года.

Если декларацию заполняют на бумажном варианте, расчет вычета декларант делает самостоятельно. При заполнении электронного варианта это сделает программа.

Условия для оформления вычета

Сумма снижения базы положенного налогообложения напрямую зависит от доходов, которые официально получает мать-одиночка. Если он выше 350 тысяч за год, льгота в виде удвоенных налоговых вычетов не применяется. Это прописано в п. 4 ст. 218 НК РФ.

Если срок оформления положенного вычета был пропущен, он не будет потерян. Положенную сумму выплаченных налогов разрешается вернуть до окончания года. Для этой цели потребуется подать в необходимые организации специальное заявление и установленные законом документы.

Право получать вычет в удвоенном размере автоматически утрачивается, если женщина официально выходит замуж

Здесь не важно, усыновит ли ее ребенка новый супруг. Причина в том, что супруги несут исключительно равные обязанности по расходам, направленным на воспитание и содержание ребенка

Если при разводе супруг не оформил официальное отцовство, женщина может восстановить свой статус одиночки.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий