Поиск

Какие бывают льготы по уплате земельного налога

Элементы налогообложения

Плательщики налога

Объект налогообложения при начислении ЗН в ст. 389 НК РФ четко обозначен. Начисление происходит на участки земли, которые находятся в субъектах Федерации, принявших законопроект о введении такого налога. При этом не применяется этот закон на земли:

  • Исключенные из оборота или на него наложен лимит;
  • Земельные участки из состава земель лесного фонда и занятые в государственной собственности водными объектами;
  • На которых расположены многоквартирные жилые объекты.

Налоговой базой является кадастровая стоимость земли, установленная на 1 января того года, за который производится начисление. Так узнать кадастровую стоимость можно по кадастровому номеру участка на сайте Росреестра.

Налоговая ставка

Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.

В законодательстве также определен перечень исключений, где процентная ставка не должна быть больше 0.3 %:

  • земля, которая эксплуатируется в сельскохозяйственных целях;
  • земельный участок, который используется под животноводство, разведение садов или под подсобное хозяйство граждан;
  • земельный надел, который предназначен для строительства жилья;
  • з/у, который находится под жилыми домами.

Как написать заявление на льготу

Предоставление скидки на земельный налог инвалидам 3 группы и другим категориям плательщиков носит заявительный характер. Это значит, что они должны самостоятельно принести в ФНС документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы или освобождение от платежа совсем. Подавать такие документы следует по месту нахождения земельного участка. Порядок подачи таких документов и сроки, которые отведены на это, устанавливают местные органы власти.

При этом порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований. К документам налогоплательщик обязан приложить заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу (форма утверждена Приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]). Заполнить его разрешается как от руки, так и на компьютере. При заполнении от руки необходимо писать заглавными печатными буквами, чернилами черного цвета. На компьютере используется шрифт размера 16-18. Незаполненных ячеек не оставляют — в пустом поле ставятся прочерки.

Оформить заявление на льготу несложно, но для удобства рассмотрим подробнее, как это сделать. Первым заполняется титульный лист, на котором указывают:

Обратите внимание: если плательщик указал собственный ИНН, то сведения о документе, дате и месте рождения заявителя не вписываются. Внизу ставится дата и подпись

Вверху обязательно нумеруются листы, поскольку заявление предназначено для получения послаблений сразу по нескольким налоговым сборам, и заполнять следует только нужные страницы. Выглядит корректно заполненное заявление на льготу по земельному налогу пенсионерам (титульный лист, образец 2020 года) так:

Внизу ставится дата и подпись. Вверху обязательно нумеруются листы, поскольку заявление предназначено для получения послаблений сразу по нескольким налоговым сборам, и заполнять следует только нужные страницы. Выглядит корректно заполненное заявление на льготу по земельному налогу пенсионерам (титульный лист, образец 2020 года) так:

Далее заполняется лист заявления, по которому предоставляют налоговые льготы на земельный налог, — и здесь есть нюансы. Поскольку сам бланк включает в себя несколько обязательных платежей, выбирают и заполняют только те, которые нужны в конкретном случае. Остальные не заполняются и не сдаются в орган ФНС. Если заполняется только один лист, ему присваивают номер «002». Затем в нем указывают:

кадастровый номер земли;
тип скидки: имеющая срок действия или бессрочная;
период действия льготной оплаты или освобождения (обратите внимание, что началом действия льготы является дата выдачи документа, подтверждающего право на нее, так как человек мог им просто не пользоваться по разным причинам);
наименование документа, подтверждающего статус льготника;
реквизиты этого документа.

Заполненный лист выглядит так:

Далее на листе есть место для информации еще об одном участке и, при необходимости, заполняется несколько таких листов. В конце заявитель ставит подпись и дату заполнения. После чего отдает документы в налоговую службу.

Налоговые льготы для инвалидов 2 группы по земельному налогу

Многие интересуются, какие льготы имеет инвалид 2 группы по земельному налогу. На общероссийском уровне инвалиды как физические лица могут рассчитывать лишь на освобождение от уплаты, если они являются представителями коренного населений Дальнего Востока или Севера.

При этом следует иметь в виду, что данное освобождение предоставляется не за статус, связанный с инвалидностью. Зато определено, что лица со второй группой могут уменьшить налоговую базу на 10 тыс руб. Также это касается тех, кто получил этот статус с детства или вследствие участия в боевых действиях.

Льготы по земельному налогу инвалидам 2 группы в Московской области

В Московской области участки земли являются особо дорогими, поэтому и вопрос предоставления льгот по земельному налогу инвалидам 2 группы стоит по-особому остро. Определяются полное или частичное освобождение от уплаты посредством специальных постановлений, принятых администрациями городов и сельских округов.

Для примера в сельском поселении Аксено-Бутырское граждане могут выплачивать в два раза меньше, чем это изначально им положено по законам РФ. В то же время в сельском поселении Васильевское граждан с подтвержденной второй группой полностью освободили от уплаты.

Льготы по земельному налогу для инвалидов 3 группы

Представители третьей группы законодательством не лишены обязанности по уплате. Однако право на предоставление соответствующих привилегий отдано муниципалитетам. Тем не менее, минимальное количество администраций выдает льготные бонусы представителям 3-й группы инвалидности. Большинство этих граждан могут рассчитывать лишь на уменьшение налоговой базы на 10 тыс руб.

Например, практически все льготы по земельному налогу для инвалидов 3 группы в Московской области предназначены для лиц с 1 и 2 степени инвалидности. Однако есть исключения. В сельском поселении Букаревское граждане с 3 категорией могут снизить обязательную сумму к уплате на 50%. Данное право распространяется лишь на один участок, не превышающий по размеру установленные предельные значения для индивидуального жилищного строительства либо дачи.

Льготы инвалидам 1 группы по земельному налогу в 2018 году

Поскольку лица с 1 группой инвалидности, как правило, имеют наиболее серьезные проблемы со здоровьем, то и льготы по земельному налогу они получают в большем количестве. По законодательству они могут рассчитывать на уменьшение облагаемой суммы (на 10 тыс руб).

В Москве лица с 1 степенью инвалидности могут уменьшить установленную кадастровую стоимость сразу на 1 млн руб. Хотя и на общероссийском уровне их не освобождают от уплаты, но практически в каждом регионе для них предусмотрено право на полное или частичное освобождение.

Льготы по земельному налогу для инвалидов детства

Практически во всех без исключения регионах действуют льготы по уплате земельного налога для инвалидов, получивших свой статус еще в несовершеннолетнем возрасте. В зависимости от принятых решений конкретными администрациями они получают право на:

  • Уменьшение облагаемой налоговой базы;
  • Уменьшение процента (вплоть до 50%);
  • Полное освобождение от уплаты.

Федеральное законодательство в обязательном порядке устанавливает возможность для этой категории граждан уменьшить базу на 10 тыс руб.

Кто имеет право на налоговый вычет в 10000 рублей?

В действующем и принятом на территории страны налоговом законодательстве устанавливается существенный перечень различных лиц, которым предоставляется налоговый вычет в размере десяти тысяч рублей.

К данным гражданам относятся:

  • Герои СССР, Герои РФ.
  • Инвалиды второй и первой степени.
  • Инвалиды, признанные таковыми с детства.
  • Ветераны и инвалиды Войны.
  • Лица, которые подверглись определенному радиационному воздействию вследствие произошедшей аварии на Чернобыльской АЭС.
  • Лица, принимавшие участие в происходивших испытаниях всевозможного ядерного оружия, а также в ликвидации последствий ядерных аварий.
  • Лица, перенесшие или получившие какую-либо степень радиационной болезни, а также ставшие инвалидами из-за всевозможных ядерных испытаний.

Категории налогоплательщиков

Законодательное регулирование земельного налога по большей части осуществляется при помощи Налогового кодекса РФ, в котором данному вопросу посвящена отдельная Глава 31.

В ст. 388 этого документа выделены следующие виды плательщиков:

  • физические лица, представленные в виде обычных граждан;
  • физлица, которые являются индивидуальными предпринимателями;
  • юридические лица.

При этом на обязанность по уплате налога не оказывают влияние такие факторы, как вид деятельности, форма собственности (если речь идет о юрлице), особенности применяемой системы налогообложения и т. п.

Значение имеет только вид права, на котором плательщик владеет участком.

В частности, обязанность по уплате налога установлена при наличии у него следующих прав:

  • собственности;
  • постоянного (бессрочного) пользования;
  • пожизненного наследуемого владения.

Что касается аренды и права безвозмездного пользования, то в этих случаях землевладельцы уплачивать налог не должны.

Кроме этого, основанием для отсутствия оплаты или уменьшения его величины может быть применение отдельных видов льгот.

Статус инвалида

Для получения скидки на налог на землю для инвалидов 2 группы предусмотрен ряд условий. Первое из них — подтверждение статуса инвалида, включающее прохождение медицинского освидетельствования и предоставление соответствующих документов.

Согласно Федеральный закон от 24.11.1995 N 181-ФЗ (ред. от 07.03.2018) «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», к рассматриваемой категории граждан относят лиц, имеющих расстройство здоровья в виде тяжелого заболевания, дефекта или травмы, не позволяющее обеспечивать собственную жизнедеятельность.

Опираясь на Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 17.12.2015 № 1024н «О классификациях и критериях, используемых при осуществлении медико-социальной экспертизы граждан федеральными государственными учреждениями медико-социальной экспертизы» , можно определить и группы инвалидности. Их существует три. Каждая предусматривает свои льготы и привилегии для инвалидов, а также отдельные условия оформления данного статуса:

  1. Для первой группы. Здесь устанавливается высокая степень выраженности отклонений здоровья — девяносто-сто процентов. То есть предполагается практически полная утрата способности к самостоятельному жизнеобеспечению. Льготы инвалидам 1 группы: скидка на оплату услуг ЖКХ, бесплатное посещение санатория, скидки на проезд в общественном транспорте, бесплатные лекарственные средства.
  2. Для второй группы. В данном случае диапазон расстройства будет колебаться от семидесяти до восьмидесяти процентов. Льготы инвалидам 2 группы: оплата жилищно-коммунальных услуг, налоговые послабления, посещение санаторно-курортных учреждений, бесплатный проезд в гор.транспорте.
  3. Для третьей группы. Диапазон сужается еще сильнее. Человек частично теряет возможность самостоятельно осуществлять заботу о себе. Пределы расстройства установлены от сорока до шестидесяти процентов.

Земельный налог для лиц со второй группой попадет под льготную программу, даже если человек не будет иметь полной утраты способности к самостоятельному функционированию.

Другие существующие льготы на земельный налог

Предприятия, имеющие в своей непосредственной собственности какой-либо земельный участок, признаются плательщиками установленного налога. Однако существует определенный установленный перечень земельных участков, которые не попадают под непосредственный объект установленного налогообложения.

А именно:

  • земля, на которой располагается какой-либо водный объект;
  • земля, на которой располагается лес;
  • земля, на которой располагается заповедник.

Если юридическое лицо обладает имуществом из вышеперечисленного, оно вполне может рассчитывать на получение льгот, которые могут либо полностью покрыть установленный на местной территории налог, либо частично освободят собственника от его уплаты.

Федеральные льготы

Существует определенный перечень участков, которые полностью освобождаются от какого-либо налогообложения.

К подобным участкам принято относить следующие:

  • земля, которая ранее была каким-либо образом изъята из установленного оборота;
  • участки, на которых располагаются всевозможные объекты культурного наследия;
  • земли, на которых располагаются историко-культурные заповедники;
  • природные территории, находящиеся под непосредственной охраной государства;
  • земля, на которой располагается существующий водяной фонд, находящийся в непосредственной собственности государства.

Местные льготы

Предприятия, которые не имеют в своей собственности никаких земель, могут быть полностью или в какой-либо части освобождены от действующей уплаты установленного земельного налога. Чтобы получить подобную льготу, им придется обратиться в местный муниципальный орган.

Как уже было отмечено, большинство льгот устанавливаются местными властями. Точно сказать, в каком регионе больше или меньше льгот невозможно, так как их перечень меняется с каждым днём. Для этого нужно осведомиться в местном налоговом органе.

Полезно рассмотреть действующие налоговые льготы на примере города Москвы. Сначала о льготах, определённых местным законодательством РФ для юридических лиц.

  1. При использовании земельных наделов в целях, закрепленных за госорганами, иными учреждениями, выполняющими административную функцию, а также госучреждениями коммерческого типа, если на них возложены управленческие функции, данные организации освобождаются от налоговой обязанности в отношении указанных наделов.
  2. Предприятия и организации, предоставляющие рабочие места инвалидам, также платят меньше налога. При этом подсчитывается количество инвалидов, работающих на предприятии. Если же инвалид работает на предприятии по совместительству, то в целях предоставления льготы он не учитывается.

Для любой организации или предприятия, предоставившего свою землю в аренду третьим лицам, льготы и освобождения от налогообложения не предусматриваются.

Для физических лиц, однако, по Московскому региону предоставляется меньше льгот. Так, нет ни единой категории физических лиц, которые полностью освобождены от налога. Однако законом Москвы предоставляется вычет в виде возврата налоговых платежей в пределах миллиона рублей.

Так, если москвич уплачивал налог на землю, то по итогам года или в иной период он вправе получить освобождение от налога либо возврат в денежном выражении в пределах миллиона рублей.

Как видно, налоговое законодательство Москвы не такое уж и либеральное. Но это лишь пример. В остальных регионах, возможно, перечень льгот для обложения земли гораздо шире. Поэтому нужно обращаться в местные отделения налоговой и спрашивать у них. Не стоит также забывать, что тот, кто не платит земельный налог, будет привлечён к ответственности.

Льготы пенсионерам по налогам в Московской области

Зарегистрированное право владения недвижимостью, транспортным средством, землей накладывает на собственника финансовую нагрузку в виде ежегодных взносов за каждый объект имущества. Федеральный закон отдал полномочия по регламентированию сбора за недвижимость и землю администрациям муниципалитетов, транспортной пошлины — субъектам Федерации.

Человек, заслуживший право на гособеспечение ввиду достижения возрастного порога или досрочно, остается полноправным налогоплательщиком. Это значит, что он должен нести финансовые расходы за владение имуществом, уплачивать НДФЛ с заработка, иных денежных поступлений. Налоговый Кодекс не только обозначает виды налоговых удержаний, но и предлагает федеральные, региональные, местные привилегии.

Уровень формирования

Что же касается регионального уровня, он расширен и включает в себя больше субъектов налогоплательщиков с увеличенным диапазоном размера отчислений и льготных прав. Несмотря на это, эти уровни не могут идти вразрез друг с другом.

Поскольку налогом не облагаются объекты, площадь которых меньше пятидесяти метров квадратных, обычно вопросы налогообложения касаются именно юридических, а не физических лиц. Это могут быть не только крупные организации, но и индивидуальные предприниматели, которые используют земельный участок для ведения какой-либо прибыльной деятельности. Таковые тоже имеют право на получение льгот.

Чтобы льготы были установлены, необходимо предоставить для их получения документальные основания. Подаются они налоговому органу по месторасположению недвижимого объекта. Без документов придётся платить полную сумму. Кроме того, имеет значение и срок подачи таких бумаг. Если их не подать до первого февраля, то сниженные ставки или освобождение от налога будет действовать только со следующего года.

Дополнительно решать, кто освобожден от земельного налога могут органы самоуправления на местах, в муниципалитетах и т.д. Регулирование уплаты налога, условий освобождения и представления льгот производится путем издания законодательных актов местного значения (ст. 15 НК). Помимо этого, и региональные законы могут регламентировать порядок налогообложения земельного налога.

Чтобы самолично оформить льготу, человеку необходимо посетить налоговый орган по местонахождению участка и написать заявление в установленной форме. Для одобрения потребуется обосновать просьбу и приложить подтверждающие документы. Это, к примеру, копии справок ВТЭК на инвалидность или копии удостоверения ветерана ВОВ и т.д. После рассмотрения всей документации ИФНС выносит решение о возможности применения льготы или отказе в ее использовании.

Как получить льготу/освобождение?

На всей территории страны принят специальный закон, по которому земельный налог приравнивается к местному. Подобный налог вводится в непосредственное действие или же изменяется только согласно выдвинутому предложению муниципального органа.

Устанавливая определенный налог, местные власти также определяют существенные налоговые справки в пределах, непосредственно установленных самим действующим Кодексом. Кроме этого, муниципальные власти устанавливают определенный порядок, а также срок уплаты возложенного на владельца земельного участка, налога.

Своими действующими актами каждый действующий муниципальный орган устанавливает определенные льготы для своих налогоплательщиков.

Помимо этого, в подобных законодательных актах содержится вся важная информация:

  • основание применения подобных льгот;
  • порядок применения;
  • точный размер не облагаемой установленным налогом суммы;
  • категории принятых налогоплательщиков, способных получить льготу.

В зависимости от существующей категории земельного участка, устанавливаются определенные максимальные размеры существенных налоговых ставок.

На основании всех вышеизложенных данных можно прийти к объективному выводу, что всеми делами, напрямую касающимися налоговый ставок и налогообложения в целом, занимается местное самоуправление.

Именно по этой причине, чтобы получить какие-либо льготы на уплату установленного земельного налога или получить полное освобождение от него, придется, для начала, обратиться в муниципальное образование, которое находится непосредственно по месту расположения подобного участка.

Именно там придется предоставить весь пакет документов, дающих право на установленную льготу, заполнить специальное заявление установленного образца.

Виды льгот

Применяемые в МО льготы могут быть разделены на такие группы:

  • Уменьшение налоговой базы на определенную величину. Поскольку стоимость земельных участков в МО зачастую довольно высокая, то и размер скидки в этом случае также немаленький. По сравнению с федеральной величиной (10 тыс. руб.) этот показатель может быть в разы больше.
  • Снижение процентной ставки. Максимальные пределы ставок (0,3 и 1,5%, в зависимости от типа участка), установлены в НК РФ, однако местные власти могут эти показатели несколько снижать. Соответственно, итоговая сумма к уплате также будет меньше.
  • Полная или частичная отмена уплаты налога. Например, местный Закон может предусматривать скидку на величину налога в размере 50 или 100%.

В каждом из этих случаев снижение итоговой суммы налога, который подлежит уплате, является довольно существенным. Особенно это касается ситуаций, когда кадастровая стоимость участка очень высокая.

Требования

Налоговая служба не обязана проводить мониторинг состояния здоровья налогоплательщиков, поэтому обязанность доказывания частичной или полной нетрудоспособности ложится на плечи инвалидов. Граждане должны прибыть в ФНС с ходатайством о применении льготных выплат и с медицинскими документами, подтверждающими инвалидность.

Инвалидам 1 категории, а также лицам, которые не имеют возможности прибыть в ФНС, разрешается направление документов почтовой связью. Но следует использовать услуги ценной посылки с отображением содержания, чтобы оригиналы важных бумаг не были утеряны.

Как происходит оформления льготы на земельный налог?

Важно помнить, что автоматически льготы на земельный налог инвалидам 2 группы и другим категориям граждан, обозначенным в законе, не присуждает. Для сокращения своих налоговых выплат необходимо обратиться в налоговую инспекцию и подать заполненное заявление на получение льготы

Также потребуется представить документы, которые выступают подтверждением наличия основания для особого порядка налогообложения. Например, это может быть пенсионное удостоверение, справка из учреждения медико-социальной экспертизы о наличии инвалидности и так далее. Выбор налогового органа, с которым будет происходить решение данного вопроса, может быть сделан плательщиком на свое усмотрение.

Следует отметить, что заявить о своем праве на льготу можно в течение трех лет с момента ее возникновения. Таким образом, если требуемые документы были не сразу поданы в налоговую инспекцию, вследствие чего выплата земельного налога производилась в полном размере, то налогоплательщик имеет право зачет или возврат лишней суммы за последние три года после того, как будет подано заявление и подтверждающий документ. На рассмотрение вопроса отводится не более 10 дней, после чего налог возвращается в течение месяца.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий