Поиск

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Как в 2019 году вернуть положенный ИП вычет

Компенсация за счет ранее уплаченной в бюджет НДФЛ ставки для ИП назначается по стандартной схеме. Рассмотрим порядок:

  1. Подача декларации + другие документы по списку.
  2. Работа с заявкой в ФНС.
  3. Работа над документами со стороны заявителя: исправление неточностей, сбор дополнительных бумаг по требованию инспектора.
  4. Вынесение решения. О нем заявителя должны уведомить письменно.
  5. Зачисление денег на банковскую карту.

Основные документы:

  1. З-НДФЛ форма.
  2. Заявление, определяющее возвратную сумму, список прилагаемых бумаг и банковские реквизиты для зачисления.
  3. Документы, подтверждающие право собственности:
  • если покупка с рук, то договор купли-продажи и свидетельство;
  • если в новостройке, то ДДУ и акт приемки квартиры;
  • если строительство, то ПБ документы на землю + разрешительная документация на застройку.
  1. Платежные бумаги, подтверждающие фактическое расходование средств.
  2. Личные бумаги:
  • копии страниц паспорта;
  • выписной акт из ЕГРИП;
  • оригиналы актов, с визой нотариуса о регистрации ИП в ЕРЦ.

  • кредитный договор;
  • график платежей;
  • выписка с суммой задолженности;
  • справка-подтверждение суммы ранее уплаченных процентов.

Если совместная собственность, то потребуется еще:

  • заявление на определение долей;
  • брачное свидетельство;
  • детские свидетельства.

При ремонте и строительстве:

  • чеки, акты приемки;
  • копии договоров, сметы.

3-НДФЛ, особенности заполнения

В 3-НДФл форме лист «А» заполняется всеми заявителями, в нем указываются доходы за отчетный период. Но лишь при условии, что доходы прибыль представитель получал на территории РФ. Если поступления из-за границы, то подлежит заполнению лист «Б».

Бланк «Д-1» заполняется как раз таки при имущественном вычете, в том числе при приобретении квартиры. В случае продажи собственности, нужно писать в листе «Д-2».

Инструкция по заполнению листа «Д-1»:

  1. Постановка реквизитов:
  • ИНН;
  • код количества страниц;
  • код объекта – квартира идет под цифрой «2»;
  • код «01» обозначает заявителя собственником (если подает заявление супруг – «02»);
  • код региона («50» — Москва, «61» — Ростовская область, «34» Волгоградский регион).
  • код налогового отделения.
  1. Данные по объекту, его адрес. Изначально идут цифры почтового индекса, далее название города и улицы (используются большие буквы), после идет номер дома и квартиры.
  2. Даты. В п. 1.7 фигурирует дата регистрации права собственности. В п. 1.9 прописывают число подачи заявления на вычет.
  3. Сумма расходов. В п. 1.12 пишется сумма вычета. Указывать нужно стоимость объекта, но в пределах лимитов. Если цена квартиры 3 миллиона, то в бланке пишем 2 000 000 (максимальный лимит).
  4. Сума дохода и НДФЛ выплаты. В п. 2.7 прописывается цифра фактически уплаченных за год НДФЛ взносов, которая и составит сумму вычета за конкретный период времени.
  5. Остаточная сумма вычета. Если доход гражданина не покрывает всю вычетную сумму, то он в декларации прописывает остаток и сможет возвратиться за компенсацией повторно.

В отношении права собственности есть варианты. Если заявитель оформил квартиру на несовершеннолетнего ребенка, то выбирается «4». При едином собственнике ставится цифра «1». Если владельцев несколько, то «3». Долевая собственность ставим «2». Если объектом владеют оба супруга и ребенок, то используется цифра «23».

Условия для получения предпринимателем права на налоговый вычет

Для получения налогового вычета необходимо, чтобы предприниматель получал доходы, облагаемые 13% НДФЛ в качестве физического лица. Индивидуальные предприниматели, работающие на следующих системах налогообложения, не обязаны уплачивать НДФЛ:

Следовательно, по своей предпринимательской деятельности они не могут получать налоговый вычет. Упрощенные режимы налогообложения дают возможность не уплачивать установленные виды налогов, в том числе НДФЛ (от страховых взносов ИП не освобожден в этом случае). Таким образом, нет базы и основания для оформления вычета. При применении данных систем налогообложения предоставление вычета только при совмещении гражданином предпринимательства и деятельности в качестве наемного работника, за которого работодатель оплачивает НДФЛ.

Понятие налогового вычета

Имущественный вычет для предпринимателей – это денежная сумма, которую государственные власти возмещают после покупки жилого помещения. Можно получить возврат не только после обычного приобретения, но также после оформления ипотеки.

Важно! Главным условием для получения вычета является добросовестная оплата налогов на прибыль.

Расчет суммы возврата осуществляется на основании следующих величин:

  • 2 млн на покупку объекта недвижимости;
  • 3 млн на выплаченные проценты по кредиту.

Данные суммы являются максимальными. Если человек купил квартиру или дом за 2,5 млн, расчет положенного возврата будет производиться только с двух миллионов. Если предприниматель желает получить возврат за ранее уплаченные проценты, то сумма вычета будет рассчитана с трех миллионов, не больше.

Сумма возврата при этом не может превышать ранее установленные 13%. Перед тем как обратиться за вычетом, можно самостоятельно рассчитать, какой размер возврата будет получен с той или иной потраченной на кредитование суммы. Для этого достаточно зайти на специальный портал налоговой или банковской тематики и использовать онлайн-калькулятор.

Причины для отказа

В определенных случаях предприниматель может получить отказ на перечисление вычета. Причин для этого может быть несколько:

  • бизнесмен оплачивает налоги не по ОСНО, а также не работает по официальному трудовому соглашению;
  • заявитель предоставил не полный перечень документов;
  • запрос и необходимые бумаги были отправлены не по месту регистрации;
  • несвоевременная подача документов о доходах;
  • были допущены ошибки в процессе заполнения заявления и декларации.

Если после подачи первого заявления предприниматель получил отказ, он может обжаловать данное решение через суд или через прокуратуру. До принятия данной меры доходит редко, так как при отказе обозначается причина. Обычно это разные недочеты или несоответствия, которые можно без проблем исправить.

Особенности получения вычета при покупке жилья предпринимателем

По закону РФ освобождение от налога при приобретении квартир и домов распространяется только на плательщиков НДФЛ. Двоякий статус ИП не позволяет провести четкую границу и выработать единый алгоритм.

Общая система налогообложения

ИП на ОСНО достаточно подать годовую декларацию в территориальную инспекцию и приложить документы по сделке. Вычет охватывает доходы как от коммерческой, так и иной хозяйственной деятельности. Сразу уменьшить отчисления в бюджет не удастся из-за авансовых платежей. По итогам года придется делать возврат.

Пример. Предприниматель на общем режиме купил квартиру стоимостью 4 600 000 рублей. Совокупная выручка от бизнеса в год заключения сделки составила 7 500 000 при затратах в 5 800 000.

Рассчитаем облагаемую базу. Доход от коммерческой деятельности: 7 500 000–5 800 000 = 1 700 000.

Затраты по покупке квартиры будут освобождены от НДФЛ в пределах 2 млн рублей. Вычет полностью покроет налоговую базу:

2 000 000–1 700 000 = 300 000.

Остаток в 300 тыс. предприниматель использует в следующем году при расчете обязательств перед бюджетом.

Специальные режимы и самозанятость

Возможности этой категории плательщиков ограничены. ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патенте не являются плательщиками НДФЛ. Они не попадают под действие статьи 220. Подать декларацию разрешено лишь при появлении доходов, облагаемых по правилам главы 23 НК РФ. Так, настаивать на возврате налога вправе коммерсанты, совмещающие бизнес и работу по трудовому договору.

Пример. Предприниматель оказывает услуги на ЕНВД и одновременно трудится в местной клинике для животных. Выручка от бизнеса за 12 месяцев составила 670 тыс. рублей. Кроме того, за год ветеринарное учреждение выплатило специалисту заработную плату в 420 тыс. рублей. С суммы был удержан НДФЛ по ставке 13% – 54 600 рублей. В декабре коммерсант купил дом за 1800 000.

Имущественный вычет будет предоставлен лишь на 420 тыс. Поскольку дом куплен в конце года, излишне взысканный налог в сумме 54 600 рублей возвратят на счет ветеринара

Выручку от бизнеса на ЕНВД во внимание не примут

Остаток в 1380 000 разрешат использовать в следующем отчетном периоде в рамках трудовых отношений. Предприниматель может получить уведомление о праве на вычет. В этом случае работодатель не будет удерживать НДФЛ с заработной платы.

Если у «спецрежимника» отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, претендовать на имущественный вычет он не может. Министерство финансов России в письмах и разрешило возвращать налог через супруга. Условием станет оформление недвижимости в совместную собственность. Если права на объект зарегистрированы в долях, придется подтвердить реальность затрат каждого владельца.

Неопределенность правового статуса самозанятых граждан существенно осложняет применение норм. Формально они признаны плательщиками НДФЛ. Однако до конца 2018 года в отношении таких лиц действуют налоговые каникулы. Фактически в бюджет ничего не перечисляется, а потому возврат невозможен. Воспользоваться правом на вычет самозанятые граждане могут по той же схеме, что и «спецрежимники». Альтернатив у них нет.

Необходимая информация

Поднятая тема очень актуальна, т.к. не слишком распространяется о данной возможности, а люди, в свою очередь, по незнанию или по причине собственной лени, не производят возврат денежных средств.

А зря, ведь деньги на дороге не валяются. По опросам граждан, все наделены в большей мере скептицизмом по этому вопросу и лишь немногие знают, что это такое, и как его получить.

Давайте же разберемся в особенностях и важных понятиях для того, чтобы знать свои права, и уметь ими пользоваться.

Важные понятия

Основные виды вычетов:

  • стандартные;
  • ;
  • ;
  • ;

Для получения вычета необходимо быть гражданином РФ, своевременно уплачивать налоги в размере 13%. Данный вычет можно получить, совершив покупки в некоторых сферах.

А также он предоставляется , , служащим, получившим травму при исполнении служебных обязанностей и др.

Налоговый вычет получают на каждого несовершеннолетнего ребенка, также есть социальные вычеты, благодаря которым люди могут возвратить до 13% средств, потраченных на лечение себя или своих близких, обучение или участие в благотворительности.

Основной вычет, который нас интересует на данный момент – это имущественный вид, который позволяет налогоплательщикам получить обратно деньги при .

Мы перечислили все виды вычетов для того, чтобы напомнить всем людям, что они имеют такое право, хотя многие не хотят связываться лишний раз с налоговой, и их деньги попросту сгорают.

Имущественный налоговый дизажио предоставляется, если гражданин купил квартиру, дачу, какой – ни будь земельный участок.

Т .е, если Вы в этом году совершили одно из перечисленных действий, имеете полное право вернуть часть, состоящую из налога.

Цели для получения помощи

Очень часто люди, особенно индивидуальные предприниматели, прибегают к сторонней помощи для получения консультаций и оформления вычетов.

И действительно, с нашим законодательством, не всем так легко дается понимание и следование положениям.

Бесплатным помощником Вам станет интернет, где можно ознакомиться с новыми введениями, образцами заявлений, бланков и т.д.

Не откладывайте на потом, то, что можно сделать сегодня, а лишние деньги никогда не помешают.

Правовое регулирование

По кодексу гражданин имеет право получить обратно сумму денег, потраченную им в прошлом или этом году на сумму фактически произведенных расходов, которые связаны с покупкой недвижимости, ее строительством, покупкой стройматериалов и др.

Вычет предусмотрен как на покупку уже готового жилого помещения, так и строительства нового. Закон описывает основные виды вычетов, а также суммы и условия их получения.

Согласно закону,максимально возможной к возвращению будет 2 млн. рублей, при этом не учитывается сумма, которая была отдана за проценты по .

Согласно Налогового Кодекса, вычет может получить физическое лицо, которое отдает или взымается работодателем налоговое обязательство в размере 13 %.

Из этого следует, что ИП может получить вычет только в том случае, если он платит налог 13% и имеет другую деятельность, которая подразумевает такой налог.

В таком случае, ИП имеет право на общих условиях иметь возврат денежных средств.

Процедура получения вычета

Чтобы избежать проблем в процессе оформления вычета, нужно придерживаться такого порядка действий:

  1. Сбор и предоставление необходимых документов. Стоит опираться на представленный выше раздел, но желательно обратиться к сотрудникам налоговой, чтобы уточнить перечень бумаг и справок.
  2. Заполнение декларации. Если есть подобный опыт, можно составить отчет самостоятельно, если нет, стоит обратиться к профессионалам. Это платная услуга, которую оказывают в специализированных фирмах. Есть еще один способ сэкономить – скачать программу с сайта ФНС и заполнить декларацию в ней. В данном случае сама система проверяет внесенные сведения.
  3. Передача заявления, собранных бумаг и справок в налоговую. Сделать это можно лично и через личного доверенного представителя. Также есть возможность отправить заявление почтой РФ.
  4. Получение положенной суммы. Если с пакетом документов все хорошо, сотрудники сразу переводят денежные средства на указанный в заявлении р/с.

Стоит понимать, что получение налогового вычета – это не обязанность предпринимателя, как любого человека, это его право. Если предприниматель самостоятельно не заявит о своем намерении вернуть средства, ему никто не предложит эту услугу и не напомнит про возможность. Отсутствие заявления будет расценено, как нежелание человека получить положенный вычет.

Особенности налогового вычета для индивидуальных предпринимателей

Налоговый вычет для ИП по закону должен предоставляться, так как все индивидуальные предприниматели уплачивают НДФЛ со своей прибыли. Но есть некоторые исключения, при которых индивидуальные предприниматели не получат отчислений. Например, ИП не смогут вернуть налог в случае уменьшения процента налогообложения, то есть при использовании каких-либо льгот при уплате налогов.

Также возврат возможен, если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, налог с которой не уплачивается, или же деятельность подходит под упрощенную систему выплат в бюджет страны. Но даже если предприниматель пользуется льготами, у него все равно остаётся возможность получения вычета из налогов при покупке недвижимости.

Для этого ИП должен удовлетворять следующим правилам и особенностям:

  1. Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать НДФЛ со своей прибыли в размере 13 процентов. Например, при пользовании схемами ЕСН, УНВД, ПСН и другими налоговая база меньше, следовательно, и налоговый возврат для ИП в таком случае не действует. Если же он уплачивает не 13 процентов, а меньше, то налоговый вычет он получит только в случае уплаты других налогов по ставке 13%.
  2. ИП должен был подать документы в налоговую без задержек, то есть сроки подачи документов были соблюдены.
  3. Также у индивидуального предпринимателя должны быть все документы, которые смогут подтвердить доходы, а также документация по сделке купли-продажи.
  4. Собственником квартиры должен быть сам предприниматель.

Как получить налоговый вычет, если ИП работал по упрощенной схеме

По закону налоговый вычет для ИП, работающего по упрощенному способу уплаты налогов или вовсе не уплачивающего налоги, не предусмотрен, так как 13 процентов НДФЛ они не уплачивали.

Но даже в этом случае ИП может получить налоговый вычет.

Подробно о возврате денег ИП можно узнать в видео:

В случае отсутствия уплаты НДФЛ за последние три года можно попробовать сделать следующее:

  • Оформить налоговый возврат на супруга(супругу), регулярно отчисляющую дивиденды государству по ставке в тринадцать процентов. Это возможно даже в случае оформления приобретенной квартиры на ИП.
  • Трудоустроиться. Можно даже сделать это в своей собственной фирме. Конечно, средства сразу вернуть будет невозможно, так как они не были уплачены в бюджет. Но по новому законодательству сделать это можно в следующих календарных периодах.

Условия, при которых возможно получение ИНВ в 2019 г.

Случаи, в которых ИП можно получить налоговый возврат мы уже определили. Теперь поговорим, при каких условиях он будет назначен:

  1. Наличие у самого предпринимателя, его супруги (га) облагаемого НДФЛ ставкой дохода. Работа на «упрощенке» не предусматривает его уплаты, только ОСН.
  2. Своевременная подача декларации. Срок до 30 апреля, следующего за отчетным периодом. Подается утвержденная форма НДФЛ-3. В ней указывают как доход, так и траты, заявляют право на вычетную компенсацию.
  3. Уплата налога, в срок до 15 июня, вслед за подачей отчета.
  4. Наличие всех необходимых для назначения документов, в том числе на квартиру.
  5. Оформление недвижимости в собственность заявителя.

Соблюдение всех вышеуказанных условий позволяет ИП получить вычет в размере 13% от суммы траты, но не больше чем позволено лимитом. Покупка квартиры входит в перечень допустимых расходов, об этом свидетельствует 220 статья НК.

Порядок получения вычета

^

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1

Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

2

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

  • при строительстве или приобретении жилого дома –
    свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
  • при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении
    квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или
    комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации
    права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
  • при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье
    (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности
    на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации
    права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
  • при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный
    договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями,
    график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

4

Подготавливаем копии платёжных документов:

  • подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам,
    банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки,
    акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному
    договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить
    выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

5

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении
    размера имущественного налогового вычета между супругами.

Основания предоставления имущественного вычета

Пункт 1 статьи 220 НК РФ охватывает сделки по продаже и покупке имущества. Действие нормы распространяется на операции со всеми жилыми строениями. Договоры, предметом которых выступает земля, попадают под имущественный вычет лишь при определенном целевом назначении. Участки должны быть отведены под строительство домов либо находиться под таковыми зданиями.

Основание предоставления имущественного вычета.Краткое пояснение.Пример.
Приобретение земли или жилой недвижимости.Реализовать механизм вправе предприниматели, заключившие договор на вторичном или первичном рынках. Вычет предоставляют в сумме затрат с учетом лимита – 2 млн рублей . Если расходы декларанта больше, освобождение на превышение не распространяется.Бизнесмен на общем режиме купил квартиру за 3500 000 рублей. К вычету он вправе заявить только 2 млн. Если годовой доход окажется меньше лимита, остаток разрешено использовать при расчете НДФЛ в следующем отчетном периоде Максимальный вычет составит: 2 000 000 ×13% = 260 000 рублей.
Строительство.Просить о возврате налога можно на разных этапах. Так, подать декларацию разрешено на стадии закладки многоквартирного здания, возведения этажей или отделки. К декларации потребуется приложить передаточные акты, протоколы осмотра, квитанции и договор на строительство. Подробные разъяснения приведены в письмах Минфина России № 03-04-05/71416 и № 03-04-05/40267. К вычету принимают следующие расходы:
подготовка проекта и сметы;
закупка материалов;
работы по строительству и отделке;
подключение к инженерным сетям.
При возведении индивидуальных домов заявить право на возврат налога можно лишь после регистрации готового здания.
Предприниматель на ОСНО решил возвести дом на собственном участке. Он закупил материалы на 560 тыс. рублей и оплатил подрядчику работы – 340 тыс. Проектная документация обошлась бизнесмену в 120 тыс. рублей. Все расходы осуществлялись на средства от коммерческой деятельности. За год бизнес принес чистый доход в 4 300 000 рублей. Все затраты войдут в вычет. Освобождение от НДФЛ охватит: 560 000 + 340 000 +120 000 = 1020 000 рублей. Указанная сумма укладывается в лимит статьи 220 НК РФ. Она меньше 2 млн рублей, а потому сократить облагаемую базу по НДФЛ можно на все затраты:4300 000–1020 000 = 3 280 000. Поскольку вычет на строительство индивидуального дома предоставляется после завершения всех работ, к моменту подачи декларации налог будет оплачен. Возврату подлежит сумма: 1020 000 × 13% = 132 600 рублей.
Погашение ипотечных займов.Заявить право на имущественный вычет могут предприниматели, приобретавшие жилье или землю на кредитные средства. Лимит в этом случае составит 3 млн, а максимальная сумма возврата – 390 тыс. рублей. Освобождению от НДФЛ подлежат затраты на погашение основного долга и уплату процентов. Ключевым условием станет указание в договоре целевого характера займа.Коммерсант на ОСНО получил кредит на покупку жилого дома и земельного участка в размере 4 500 000 рублей. Помимо основной задолженности, ему придется заплатить банку проценты. За весь период сумма достигнет 500 тыс. Снижения НДФЛ удастся добиться в пределах ограничения по сумме в 3 млн. При этом включить в декларацию 3-НДФЛ разрешат фактически понесенные издержки. Ежегодно предприниматель сможет исключать из базы по НДФЛ расходы по кредиту. Право на вычет прекратится, когда совокупный размер затрат достигнет 3 млн рублей.

Получить преференцию вправе не только покупатели, но и продавцы. В числе оснований имущественного вычета названы реализация земли, капитальных сооружений, дорогостоящих движимых вещей, а также изъятие объектов для государственных и муниципальных нужд.

Особенности вычета заключаются в освобождении дохода от НДФЛ. Возврат денег в этих случаях не производится. Не облагается налогом продажа недвижимости в пределах 2 млн, участков земли и движимых вещей – 250 тыс. рублей. Положения статьи 220 НК РФ не распространяются на операции с ценными бумагами. Вне зависимости от полученной суммы не подлежат обложению сделки по реализации недвижимости, находившейся в собственности 5 лет и более. Вознаграждения с продажи иного имущества освобождают от налога при сроке владения 3 года.

Общие понятия и условия применения нормы распространяются на все основания. Чтобы получить имущественный вычет или вернуть излишне оплаченный НДФЛ потребуется подать специальную декларацию. Право придется подтверждать документально. Использовать механизм разрешено 1 раз в жизни.

Вопросы и ответы

  1. Я планирую купить квартиру с целью использования её в коммерческих целях. Могу ли в этом случае претендовать на имущественный налоговый вычет?

Ответ: В соответствии с факт использования приобретенного имущества в предпринимательской деятельности не влияет на порядок предоставления указанного имущественного налогового вычета. Таким образом, не имеет значения с какой целью приобреталась квартира – на получение имущественного налогового вычета Вы можете претендовать.

  1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем и применяю ЕНВД. Мы с супругой приобрели квартиру в совместную долевую собственность. Учитывая тот факт, что уплату НДФЛ я не произвожу и, соответственно, на налоговый вычет претендовать не могу – может ли супруга получить двойной имущественный налоговый вычет?

Ответ: Налоговым законодательством имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей. Об удвоенном размере налогового вычета речи не идёт, что приводит к выводу о невозможности получения двойного налогового вычета в случае, если один из супругов является индивидуальным предпринимателем и не производит уплату НДФЛ, лишаясь при этом возможности на получение имущественного налогового вычета.

для ИП, налоговая отчетность, НДФЛ

Может ли ИП на УСН и других налоговых режимах получить имущественный вычет?

Может ли ИП претендовать на получение имущественного вычета? Ответ на этот вопрос во многом зависит от применяемого в предпринимательской деятельности налогового режима.

Для получения налогового вычета требуется, чтобы лицо обладало доходами, облагаемыми по ставке НДФЛ 13% (иначе проще не с чего оформлять возврат).

Это значит, что ИП на УСН, ПСН и ЕНВД лишены права на имущественные вычеты.

Но в некоторых случаях предприниматели могут рассчитывать на получение налоговых преференций:

  1. Они работают на общем налоговом режиме (ОСНО), который предполагает уплату НДФЛ с предпринимательских доходов. ИП должен уплачивать НДФЛ с суммы полученных доходов, уменьшенных на предусмотренные законом вычеты (социальные, связанные с ведением бизнеса, имущественные и пр.).
  2. Они параллельно трудоустроены и имеют налогооблагаемые доходы в виде зарплаты (для оформления бюджетного возврата не будет иметь значения их предпринимательский статус).
  3. У них есть альтернативные доходы, облагаемые по ставке 13% (от аренды комнаты/квартиры, продажи другой собственности– в такой ситуации оформляется двойной налоговый вычет в пределах одного года).

Стоит учесть еще один момент: ИП может обратиться за получением вычета в последующем налоговом периоде, когда у него появятся доходы, облагаемые по ставке 13%. При этом период обращения за вычетом ограничивается тремя годами.

Пример. ИП в 2016 году купил недвижимость. В 2017 году он устроился на работу и может обратиться в Инспекцию за получением вычета, но сделать это необходимо не позднее 2019 года.

Но если предприниматель так и не реализует свое право на возврат налога по данному объекту, он сможет сделать это в отношении следующего приобретения пока не исчерпает установленный законодательством лимит в 2 млн.р.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП

Пункты 1-2 статьи 220 НК РФ обозначают норму, предписывающую принадлежность права на налоговый вычет за постройку или покупку дома для физлиц, которые регулярно оплачивают НДФЛ.

Когда ИП перечисляет налог в 13% от суммы доходов, то возникает право на возврат его части в общем порядке.

Если бизнесмен применяет специальные налоговые схемы (УСН, ЕВНД), то он не вправе получить вычет.

При покупке жилья

Наибольший размер вычета после приобретения квартиры будет 2 млн. руб.:

  • реальная часть начисленной оплаты в совокупности не может превышать 260 тыс. руб.;
  • гражданин также вправе разделить вычет по налоговым годам.

Если при первой покупке он воспользовался только частью суммы, например, в 200 тыс. руб., то оставшуюся часть можно получить после приобретения 2-й квартиры.

Для супругов предусмотрен режим общей собственности. Муж или жена могут договориться о распределении суммы вычета в пользу друг друга.

Для пенсионеров возможно распределение вычета по годам, за которые были получены доходы. В такой ситуации доплата будет получена с учетом прибыли, приобретенной от занятия предпринимательской деятельностью.

Вычет также полагается, если ИП решил приобрести недостроенный дом, потратился на внутреннюю отделку и дорогостоящие стройматериалы.

На возврат части налога вправе претендовать граждане, которые купили земельный участок с недостроенным объектом недвижимости.

Начисление имущественного вычета может производиться при оформлении недвижимости в ипотеку.

Размер вычета равняется максимум 3 млн. руб. Возможность вычета также предусмотрена для ИП, купившего квартиру по соглашению о долевом участии или в порядке цессии.

При продаже имущества

В статье 217 НК РФ обозначено правило, которое гласит, что налогом не облагается продаваемое недвижимое имущество, если оно находилось в собственности 3 года и больше.

Подобные льготы не касаются случая, когда недвижимость или другое имущество использовались для предпринимательской деятельности.

Право на вычет может быть получено, если гражданин утратил статус ИП и после этого реализовал имущество другому лицу.

Отсутствие возможности вычета связано с непосредственным использованием имущества для бизнеса.

На практике возникают случаи, когда не всегда возможно выяснить является ли доход с реализации имущества полученным исключительно от предпринимательской деятельности.

Специалисты ФНС также обращают внимание на первоначальную цель приобретения имущества, периодичность финансовых операций – будет ли это разовая продажа квартиры или систематическая реализация недвижимости. Право на вычет доступно лицам, которые являются собственниками квартир

Право на вычет доступно лицам, которые являются собственниками квартир.

При оформлении договора долевого участия ключевым документом, подтверждающим сделку, помимо ДДУ, будет акт приема-передачи недвижимости в новостройке. П

олучить вычет можно только после оформления всех документов, необходимых для купли-продажи недвижимости.

Траты, которые покрывает вычет и допустимые лимиты

Общие условия назначения ИНВ мы определили в предыдущем разделе. Теперь же детализируем, особенности вложения денег. Итак, получение послабления допускается в случае:

  1. Покупки жилья на вторичном рынке.
  2. Вложение денег в долевое строительство.
  3. Выполнение ремонтных работ.
  4. Строительство дома.
  5. Выплата ипотеки и процентов по ней.

Допустимые лимиты

2 000 000 рублей – максимум, что определяется на саму суму траты. Значит сумма возврата в пределах 260 000. 3 000 000 рублей – лимит, что назначается по уплаченным по кредиту процентам, что составляет 390 000.

Стоит учитывать тот момент, что лимит имущественного вычета определяется один раз на всю жизни. Но количество подачи заявлений не ограничено. Подавать их можно до тех пор, пока не будет выплачен максимальный лимит.

Пример: Осипов О.Г. приобрел квартиру в 2018 году. Он имеет основания оформить 245 000 возврата. Но за тот же период он уплатил всего 58 000 подоходного налога. Это значит, что в 2019 году ему не могли вернуть более этой суммы. Но Осипову дается право обратиться в ФСИН в 2020 году, заявить возврат с учетом суммы уплаченного за 2019 год налога.

До 2014 года действовало ограничение по количеству выплат, но не было лимитов по сумме. В 2019 году основной вычет можно оформлять неограниченное количество раз, но в отношении кредитного договора действуют другие правила. За всю жизнь лицо лишь единожды может оформить возврат с кредита, как по основной, так и по процентной сумме.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий