Поиск

Как предоставляются налоговые каникулы для ИП (индивидуальных предпринимателей)

Льготы при открытии ИП

Многие владельцы бизнеса, ведущие отчетность и бухгалтерию сами, часто не знают о том, на какие льготы имеют право. Из-за незнания часто теряют хороший шанс снизить свои расходы. А у государства не всегда есть возможность донести всю информацию до каждого предпринимателя.

Стоит подробнее вникнуть в этот вопрос, ведь сразу становится ясно, что открытие своего дела можно осуществить, не обладая серьезной суммой начального капитала.

Льгота № 1. Нет проверок 3 года

На 3 первых года ИП в полном объеме освобождены от проведения ревизионных проверок, если на них не поступало жалоб.

Льгота № 2. Налоговые каникулы

Эта льгота введена еще в 2015 году. Кто-то об этом слышал, кто-то узнал недавно

Идея хорошая, но и здесь есть нюансы, на которых нужно заострить внимание

Чтобы получить это послабление по уплате налогов, нужно сразу выполнить несколько условий:

  • ИП должен быть зарегистрирован в первый раз. То есть если закрыть прежнее ИП, а затем снова открывать новое ИП и просить такую льготу, не выйдет, вам будет отказано;
  • С момента регистрации должно пройти не больше чем 2 года;
  • Регистрация должна быть произведена после того, как вступил в силу региональный закон;
  • Деятельность должна осуществляться в сфере производства, науки или социальных проектов;
  • 70% дохода ИП должны быть получены именно от этой деятельности;
  • Разрешающий налоговые каникулы закон должен быть издан в регионе открытия ИП.

Но региональными органами власти могут быть введены ограничения на его действие:

  • Может быть ограничено кол-во сотрудников;
  • Ограничен максимальный доход за 12 месяцев;
  • Прописаны конкретные коды деятельности по ОКВЭД, на которые каникулы могут распространяться.

Кроме того, налоговые каникулы начали свое действие не во всех регионах страны. Эта льгота введена на усмотрение местных органов власти.

Таким образом, для получения налоговых каникул должны быть изучены местные законодательные акты, чтобы точно знать, можете ли вы рассчитывать на эту льготу.

Льгота № 3. Возможность рассрочки по уплате налогов

Предпринимателя могут освободить от уплаты налогов либо предоставить ему рассрочку, если он попал в одну из следующих ситуаций:

  • Его имущество подверглось воздействию наводнения, пожара и так далее;
  • Возникла угроза банкротства или частичной неплатежеспособности;
  • ИП функционирует сезонно;
  • ИП понесло ущерб от техногенной катастрофы.

Чтобы получить такую льготу, нужно предоставить доказательства, которые подтвердят, что указанные события действительно произошли.

Как получить налоговые каникулы для ИП в 2020 году

Сначала следует обратиться в ФНС (лично или по телефону) и получить консультацию о том, подпадает ли желаемая деятельность под закон о предоставлении налоговых каникул.

Далее нужно свериться с выстроенным бизнес-планом и ограничениями, касающимися количества трудоустроенных лиц и предельного дохода. Выбираем подходящую систему — ПСН или УСН.

Затем заполняется заявка на регистрацию в качестве ИП. В ней указывается запрос на работу по нулевой ставке со ссылкой на местный закон, дающий такое право. Прописывать данный пункт формально не требуется, но такое письмо поможет избежать спорных моментов с налоговиками в будущем.

Формы уведомления различаются в зависимости от желаемой системы налогообложения:

  1. Для ПСН подаётся бланк формы 26.5-1;
  2. Для УСН — 26.2-1.

Внимание! Подавать дополнительные документы для получения 0%-й ставки не обязательно. В ФНС самостоятельно проверят прописанные виды работ по ЕГРИП и определят, положено ли освобождение

Виды деятельности, подпадающие под право использовать каникулы

Списки направлений, которые позволяют трудиться без уплаты налога, различаются для УСН и ПСН, конкретные виды деятельности, которые подпадают под льготу, устанавливаются субъектами РФ. Все виды работ делятся на производственные, научные и социальные (для примера), следующим образом.

Граждане, избравшие «упрощёнку», получают каникулы при осуществлении следующей деятельности:

Производство:

  • пищевых продуктов и напитков (кроме алкоголя и спиртосодержащей продукции);
  • одежды из кожи, текстильных изделий;
  • изделий из пластмассы, дерева, бумаги
Проведение исследований и разработка новых технологий
  • Лечение животных и людей.
  • проведение тренировочных или образовательных занятий.
  • уход за людьми

Трудящимся на патентной системе льгота положена при занятии другой работой:

  • Ремонт изделий из кожи, одежды и обуви;
  • пошив и вязание;
  • ремонт техники, мебели, металлических изделий
Исследования и разработка новых технологий
  • Занятие репетиторством и ведение обучающих курсов;
  • медицинская и фармацевтическая деятельность;
  • ведение экскурсий;
  • письменный и устный перевод;
  • присмотр и уход за детьми и больными

Кто может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Поскольку все регионы самостоятельно устанавливают перечень разрешённых направлений, уточнять, положена ли льгота, нужно в ФНС прямо на момент оформления. «Отпуск» не положен тем, чья деятельность касается торговли.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

0%-я ставка касается лиц, трудящихся на режимах УСН или ПСН. Граждане, работающие на ЕНВД, ОСНО или ЕСХН, право на послабление не имеют.

Срок НК при применении УСН

Налоговый период составляет 1 полный год (согл. ст. 346.19 НК). Максимальная длительность освобождения — 2 календарных года с момента открытия ИП.

Срок налоговых каникул с использованием патента

На ПСН срок амнистии другой. Патентная система предполагает иные налоговые периоды (ст. 346.49 НК), зависящие от временного отрезка, на который он был получен. Это может быть:

  • календарный год;
  • конкретный период (до 1 календарного года);

Таким образом, нулевая ставка полагается только при продлении патента не более 2 сроков подряд. Поэтому выгоднее добиваться патента сразу на год. В последующем будет применяться стандартная ставка.

Какие виды деятельности позволяют ИП получить налоговые каникулы

Какие существуют сферы деятельности ИП для получения налоговых каникул? Получение их возможно, если граждане занимаются такими видами работ:

  • производство,
  • научная сфера,
  • социальная сфера.

Их введение зависит не от решения федеральной власти, а постановлений региональных органов самоуправления.

Возможны ли для ИП налоговые каникулы, какие виды деятельности позволяют их применять? Действие документа распространяется только на ИП, которые открыли свое дело в 2017 г. Главное – соблюдать правило: регистрация должна быть пройдена впервые, поскольку просто закрыть и заново открыть фирму не получится. По документам предприятие должно проходить как открытое в первый раз.

Льготы будут распространяться как на виды деятельности ИП, попадающие под налоговые каникулы, так и на определенные режимы налогообложения.

  • Во-первых, это упрощенная система оплаты налогов, сокращенно УСН.
  • Во-вторых, патентная система погашения выплат, сокращенно ПСН.

При открытии новой фирмы предприниматель может выбрать наиболее подходящий режим уплаты налоговых сборов. Учитывать надо следующие факторы:

  • ПСН имеет несколько ограничений относительно видов деятельности,
  • УСН подходит для всех направлений работы компании.

Поэтому необходимо выбирать именно этот режим налогообложения, чтобы не лимитировать виды работ предприятия.

Для остальных ИП, которые зарегистрировали фирму раньше, будут действовать так называемые надзорные каникулы. Их срок действия рассчитан на 3 года. Еще одним важным решением для действующих предпринимателей стало уменьшение налоговых ставок на единый налог на вмененный доход и упрощенную систему налогообложения.

Особенности. Региональные власти не спешат ввести льготы, чтобы не лишится от новых фирм поступлений в бюджет. По предварительным оценкам, сферы деятельности ИП, предназначенные для получения налоговых каникул, могут не «доплатить» в федеральную казну около 250 миллиардов рублей.

Это проблема существует не на государственном уровне, а на региональном. Хотя применение «отпускного» налогового времени для бизнесменов не может снижать поступления от уже действующих компаний. Каникулы просто позволяют большому количеству граждан создать свое дело, получать доходы и совершать регулярные выплаты в бюджет. Несмотря на это, большинство региональных властей ввели нулевую систему налогообложения для новичков.

Срок налоговых каникул

Период действия региональных законов о налоговых каникулах — с 2015 г. до конца 2020 г., но для кого-то он может закончиться и раньше. Так, в Московской области налоговые каникулы для малого бизнеса завершатся уже 31 декабря 2018 г. (закон МО от 12.02.2009 с изм. на 09.04.2015 № 9/2009-ОЗ).

Предприниматель может получить льготу только на 2 налоговых периода, но ошибочно думать, что это равносильно двум годам, и вот почему:

Налоговым периодом, в том числе, считается и год регистрации ИП. Например, региональный закон про налоговые каникулы в г. Санкт-Петербург для ИП на УСН начал действовать 01.01.2016 г., ИП зарегистрировался в июле 2016 г. Первый налоговый период для него закончится вместе с окончанием 2016 г., а второй продлится весь 2017 год, т.е. «на каникулах» ИП в целом будет полтора года.

Освобожденные от налогов виды деятельности

Важно! От налогов полностью освобождаются такие сферы, как научная, социальная и производственная.

Это общие категории распределения видов деятельности. Но их стоит изучить более подробно. Они могут различаться в зависимости от региона. Ниже будут представлены некоторые категории, по которым установлена нулевая отчетность в Москве и области.

Среди видов деятельности, которые применяются стандартную упрощенную систему налогообложения, можно отметить следующие:

  • организация производственных процессов, связанных с изготовлением пищевых продуктов;
  • производство напитков, за исключением спиртосодержащих и алкогольных;
  • изготовление текстильной продукции;
  • производство предметов гардероба;
  • крашение и выделка меховых изделий;
  • работа с кожаными изделиями, производство обуви;
  • тщательная обработка древесины, изготовление разных предметов из дерева, пробки, за исключением мебельной продукции;
  • налаживание производства целлюлозы, бумаги, картона, древесной массы и разных предметов из этих материалов;
  • организация полиграфической и издательской деятельности, а также тиражирование предварительно записанных информационных носителей;
  • изготовление продукции из пластмассы и резины;
  • производство готовых изделий из металла;
  • открытие цехов для выпуска оборудования и машин, за исключением боевых припасов и оружия;
  • выпуск предметов офисного оборудования и стандартной вычислительной техники;
  • изготовление электрического оборудования, аппаратуры, предназначенной для связи, радио и ТВ;
  • предложение компаниям изделий, которые относятся к медицинской технике, оптическим устройствам, а также часы и приборы для измерительных операций;
  • изготовление мебели;
  • организация производства музыкальных инструментов, товаров для спорта, средств для уборки, детских игрушек;
  • проведение обработки вторичного сырья;
  • научные исследования и разные разработки;
  • работа в системе здравоохранения и оказание социальных услуг;
  • предоставление услуг в образовательной системе;
  • работа в спортивных организациях.

Также по нулевой отчетности могут работать те ИП, которые в процессе регистрации выбрали патентную систему. К данной сфере можно отнести такие виды деятельности:

  1. Пошив разных изделий из кожи, меха, ткани и их ремонт. Сюда же относится вязание трикотажа.
  2. Покраска, пошив и ремонт обуви для разных сезонов.
  3. Обслуживание, ремонт бытовой техники, аппаратуры, металлоизделий. Работа с изготовлением и ремонтом часов.
  4. Ремонт мебельной продукции и ее изготовление с нуля.
  5. Репетиторство, услуги иного плана, связанные с обучением населения.
  6. Деятельность, связанная с уходом и присмотром за больными и детьми.
  7. Выпуск на рынок предметов, которые относятся к категории художественного промысла.
  8. Производство и ремонт гончарных изделий и бондарной посуды.
  9. Проведение граверных работ на стекле, металле, дереве, керамике и фарфоре.
  10. Ремонт игрушек.
  11. Печатание визиток и пригласительных на разные торжества.
  12. Деятельность, связанная с картонажными, переплетными, копировальными и окантовочными работами.
  13. Изготовление и реставрация ковровых изделий.
  14. Проведение спортивных и физических занятий.
  15. Оказание экскурсионных услуг.
  16. Медицинская деятельность и фармацевтика, осуществляемые лицом, который имеет лицензию.
  17. Выполнение переводов с одного языка на иной.

Несколько видов деятельности

Вне зависимости от количества видов осуществляемой деятельности, предприниматель не ведет бухгалтерский учет. ИП, который находится на УСН, должен учитывать только денежные поступления. Для этого нужно грамотно подсчитать налоги.

Если есть намерение применить льготу и вести сразу два и более вида деятельности, придется осуществлять грамотный учет. Только так можно доказать право на налоговые льготы. Это правило особенно актуально, если хотя бы один из вариантов льготы не подлежит начислению послаблений.

Важно! Чтобы ничего не пропустить и вести правильный учет, стоит использовать специальное ПО или обычную таблицу Excel

Как ИП написать заявление на налоговые каникулы (образец)

Для получения льготы в рамках налоговых каникул ИП-«упрощенцу» не нужно подавать никаких заявлений. О применении нулевой ставки он заявит в декларации по УСН, которую подаст по окончании года.

Предпринимателями, решившими применять патент, используется форма заявления на его получение № 26.5-1, утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544. Чтобы заявить о льготе, ИП должен указать в нем нулевую ставку и реквизиты регионального закона, согласно которому он имеет право на налоговые каникулы.

Обозначим основные аспекты, которыми следует руководствоваться, заполняя заявление на налоговые каникулы для ИП на ПСН:

Страница 1

  • ИНН — указывается в верхнем поле при его наличии. Если при первичном заполнении ИНН нет – в ячейках проставляются прочерки, а при регистрации данный идентификатор будет присвоен автоматически.

  • Код налоговой — информацию можно получить непосредственно в ИФНС, либо на сайте ФНС;

  • Далее указывается в полном написании фамилия, имя, отчество, адрес места жительства;

  • Вносится запрашиваемый период действия патента, указывается количество месяцев; дата, с которой начинается календарный отсчет действия патента, не указывается, если заявление подается вместе с документами на регистрацию статуса ИП;

  • Указывается количество листов в подаваемом заявлении;

  • Заполняется блок со сведениями о лице, подающем заявление — если заявление на налоговые каникулы подает в инспекцию ФНС непосредственно физлицо, в соответствующей ячейке проставляется код «1», и ставятся прочерки в блоке «ФИО». Если заявление подает доверенный представитель ИП, чьи полномочия подтверждены документально, указывается код «2», и в блоке «ФИО» его данные, а в блоке «Наименование документа» регистрационные сведения о документах, подтверждающих его полномочия и право подписи заявления.

  • Указывается телефон, дата подачи заявления, и ставится подпись.

Страница 2

  • Указывается выбранный вид деятельности, для которого возможно применение патента (полное наименование, согласно регионального закона о ПСН); код вида деятельности, приведенный в классификаторе КВПДП для каждого региона (утв. Приказом ФНС России от 15.01.2013 № ММВ-7-3/[email protected]);

  • В следующей строке при использовании наемной рабочей силы указывается код «1», при отсутствии наемных работников – «2»; расшифровываются сведения о количестве наемных работников;

  • Сведения о применяемой налоговой ставке 0% вносят в следующую ячейку, а в дополнительном блоке указывают регистрационные данные регионального законодательного акта и номер статьи, санкционирующей применение «нулевой» ставки на время налоговых каникул.

Страница 3

Здесь указывают сведения о месте ведения деятельности на ПСН: код субъекта РФ, где осуществляет деятельность ИП, индекс и адрес.

Наглядный образец заполнения заявления на налоговые каникулы для ИП приведен ниже.

Сроки действия налоговых каникул

Последние налоговые каникулы были введены в 2015 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2020 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов – максимального «каникулярного» промежутка.

Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2020 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.

Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП. Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки

Тем не менее, эта льгота является очень важной частью государственной программы по поддержке малого и среднего бизнеса и, без сомнения, в ближайшие годы она окажется весьма востребованной у молодых предпринимателей, задействованных в этих сферах

Региональные особенности и другие нюансы

Понятно, что федеральный закон не закрепил налоговые льготы на все субъекты РФ, а всего лишь разрешил им вводить подобные законы на своей территории.

Правда, многие регионы делать этого не спешат, потому что рискуют потерять большую часть запланированных налоговых отчислений от недавно открытых ИП. В некоторых областях бюджет не получит примерно 1,5 млрд руб. — а это немалые деньги для региональной казны.

Слабость региональных бюджетов считается основной проблемой владельцев бизнеса малого формата. Именно из-за неспособности государства поддержать начинающие ИП, предприятия вынуждены постоянно экономить на важнейших статьях расхода, таких как реклама и работа на сырье высокого качества.

Налоговые проблемы заставляют начинающие ИП серьёзно экономить на расходах

В результате вновь открытые региональные ИП снижают уровень потребительских свойств продукции и не могут её быстро реализовать.

В каких регионах действуют налоговые каникулы

Для того чтобы налоговые послабления были введены в конкретном регионе, законодательные власти прежде всего должны принять закон (пункт четвёртый ст. 346.20 и пункт третий ст. 346.50, ФЗ от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Действие большинства региональных законов продлится только до конца 2020 года.

При этом каждый попадающий под него предприниматель имеет право получить льготы максимум на 2 года. Об этом текст закона говорит как о налоговом периоде

Важно учесть, что в обозначенный интервал входит и год регистрации ИП. Бизнесмен может претендовать на получение льгот только в том случае, если он зарегистрировался позже даты начала действия закона о льготах в регионе

Попадающий под закон ИП имеет право получить налоговые послабления в виде нулевой ставки максимум на 2 года

Если ИП прикреплён к налоговым органам по прописке, на налоговые каникулы он претендует именно в том регионе, а не по месту ведения бизнеса. Но как точно узнать, есть ли каникулы в регионе регистрации? Надёжнее всего позвонить по специально организованной горячей линии в ФНС.

Шанс на продление каникул

Вопреки мнениям скептиков, разные регионы продолжают продлевать действие налоговых каникул. По данным агентства ИНТЕРФАКС, соответствующий закон принял и областной парламент Подмосковья.

Законодатели Московской области уточняют, что закон распространится и на лиц, работающих по упрощённой системе налогообложения, при которой доходы уменьшаются на величину расходов.

В отдельный вид деятельности предпринимателей с начала следующего года будут выделены услуги такси.

Зачем нужны льготы для ИП

Возможно режим льгот и уменьшает поступление налоговых платежей, зато он способен решить массу других вопросов:

  • Обеспечить самозанятость и обеспечить пенсионными выплатами лиц, у которых нет работников (фрилансеры, лиц, оказывающих различные услуги и т. д.);
  • Создать новые рабочие места;
  • Снизить социальную напряженность;
  • Увеличить благосостояние граждан;
  • Развивать новые виды деятельности;
  • Организовывать инновационные производства.

На данный момент в РФ около 25 млн. человек, которые трудоспособны, но официально считаются безработными. На налоговый учет как предприниматели они тоже вставать не хотят. Эта категория должна быть по максимуму выведена из тени, льготы помогут это сделать. Именно поэтому государство считает нужным делать все, чтобы люди могли вести малый бизнес легально.

Общая система налогообложения — ОСН

Общая система — самая сложная. Нужно платить НДС и НДФЛ, налоговый учет сложнее, чем на УСН. Это единственная система, которую не нужно специально выбирать. Если при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее не указать другой режим, то автоматически начнете работать на ОСН.

Работать на общей системе без бухгалтера почти невозможно — нужен помощник, хотя бы на аутсорсе.

Сферы деятельности и ограничения. На общей системе нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников.

Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и закладывает в цену товаров и услуг НДС — 0, 10 или 20%. Все налоги ИП на ОСН — тема отдельной статьи.

Как уменьшить налог. Если контрагенты ИП работают на ОСН и платят НДС, то можно отнимать входящий НДС от своего налога. Кроме того, ОСН — единственный режим для ИП, который позволяет получить имущественные и социальные вычеты.

Совмещение с другими режимами. ОСН сочетается с патентом или ЕНВД. Учет ведут отдельно.

Налоги для индивидуальных предпринимателей

По закону РФ частное лицо имеет право на организацию своего бизнеса. Для ИП система налогообложения намного проще, чем для «ООО» или «АО».

Чаще всего индивидуальные предприниматели пользуются упрощенной системой налогообложения (УСН). Это удобный способ уплаты налогов, однако он имеет один недостаток: до 1 января нового года при оформлении ИП в декабре прошлого года предприниматель должен предоставить налоговой отчетность за две недели декабря. Это оказалось неудобным для многих бизнесменов, поскольку они попросту не успевали подготовить нужные документы.

Важно! С 1 января 2019 года в действие вступают поправки в законе. Теперь ИП, зарегистрированные до 31 декабря 2017 года, будут платить налоги в тот же период, что и юридические лица.

Кадастровые льготы столичным бизнесменам

Налог с кадастровой стоимости (от него не освобождены и предприниматели-упрощенцы) составляет существенную величину и не каждый субъект малого предпринимательства сможет выжить. А предприниматели вынуждены увеличивать стоимость продукции и сокращать свою прибыль.

Соответствующие поправки были внесены в Законг. Москвы «О налоге на имущество организаций»от 05.11.2003 г. №64 (далее по тексту – Закон №64).

Напомним, федеральные налоговые льготы предусмотрены в гл.30 НК РФ, а региональные налоговые льготы предусмотрены ст.4, 4.1 Закона №64.

Суть льготы состоит в том, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:

  • налогоплательщик-организация является субъектом малого предпринимательства;
  • налогоплательщик-организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
  • за предшествующий налоговый период средняя численность работников, составила не менее 10 человек и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника, составила не менее 2 млн. рублей.

Компании уплачивают налог в размере 25 процентов суммы налога, исчисленной в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых:

  • для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности;
  • научными организациями, выполняющими НИОКР за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30 процентов всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде.

Льгота предоставляется также в части административных зданий заводоуправлений.

Суть льготы заключается в уменьшении налоговой базы на величину кадастровой стоимости площади объекта налогообложения, используемойбизнесменом для размещения рабочих мест работников, обеспечивающих его производственную деятельность, с применением коэффициента 0,75 (ч. 2.1 ст. 4.1 Закона № 64). При этом льготируемая площадь:

  • используется для обеспечения производственной деятельности;
  • находится в нежилом здании, расположенном на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает только размещение объектов промышленности;

На данном или прилегающем земельном участке также расположены производственные здания, находящиеся в собственности налогоплательщика или закрепленные за ним на праве хозяйственного ведения. 

Для того чтобы воспользоваться льготой компании должны иметь документы, подтверждающие право на льготу:

  • акт Госинспекции о фактическом использовании здания, в котором расположена льготируемая площадь;
  • акт Госинспекции о фактическом использовании для производственной деятельности здания, находящегося в собственности налогоплательщика или закрепленного за ним на праве хозяйственного ведения и расположенного на том же, что и льготируемое здание, или смежном с ним земельном участке, и другие документы.

Исключения в оплате фиксированных выплат

Бизнесмен может освободиться от взносов в следующих ситуациях:

  • Ухаживает за маленьким ребенком (до 1,5 года)
  • ИП забрали в армию для прохождения срочной службы
  • Если супруги ИП живут вне России. Но эта ситуация распространяется только, если эти люди направлены в другое государство для представления своей страны или службы в консульских учреждениях
  • В случае за уходом за инвалидом 1 группы, малолетним инвалидом или лицом, которому больше 80 лет
  • Если ИП — адвокат, но прекратил свою деятельность на официальном уровне

Для получения официальных налоговых льгот для предпринимателей в 2019 году, нужно документально подтвердить все вышеуказанные факты.

Срок налоговых каникул

Льготную ставку налогообложения ИП может применять с момента постановки на налоговый учет. Срок действия льготы считается не по годам, а по налоговым периодам, при этом период применения каникул должен быть непрерывным.

Для патентной системы налоговым периодом является срок действия патента. При ПСН каникулы могут длиться непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. Если, к примеру, ИП регистрируется и приобретает патент на 3 месяца с начала октября 2019 г., а сразу по истечении его срока следующий патент берется на 6 месяцев, его налоговые каникулы продлятся с октября 2019 г. до конца 2019 г. (срок действия первого патента) и с января по июнь 2020 г. включительно (срок второго патента).

Для ИП, которые зарегистрируются в 2020 году, льгота будет действовать максимум до 01.01.2021 г.

Наличие льгот для ИП, открытого многодетными

Предприниматели, которые содержат трех и более детей несовершеннолетнего возраста, могут рассчитывать на освобождение от госпошлины во время регистрации ИП. В регионах РФ могут быть предусмотрены льготы дополнительного характера, нужно обращаться к местному законодательству для того, чтобы получить о них информацию.

Чтобы льгота была предоставлена, нужно собрать следующую документацию:

  • Справку о составе семьи (с места регистрации);
  • Копии свидетельств о рождении всех детей, которым не исполнилось 16 лет;
  • Справку об общем доходе семьи за полгода;
  • Заявление, написанное произвольно.

Пакет документов будет рассмотрен налоговыми органами, а предпринимателя известят о принятом решении.

Других льгот, к сожалению, не предусмотрено.

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Страховые взносы оплачиваются до 31 декабря каждого года. Это означает, что сумму переводить можно когда удобно, но не просрочивая максимально допустимой даты.

Прежде страховые официальные взносы напрямую зависели от МРОТ. Но в 2017 году правительство рассмотрело закон номер 274631-7, где решили отменить эту зависимость.

Если ИП получает меньше 300 000 рублей, то за медицинское страхование он обязан заплатить 5840 рублей. При превышении дохода в 300 000 рублей сумма остаётся без изменений.

На пенсионное страхование начисляется сумма в 26545 рублей при доходе меньше 300 000 рублей. Если доход превышает эту сумму, то необходимо заплатить 26545 рублей и 1% от дохода.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий