Поиск

Должны ли платить инвалиды подоходный налог?

Льготы по земельному налогу

Налог на землю входит в категорию местных налогов, регулируется муниципальными органами самоуправления и обязателен к уплате на территории муниципалитета. Местная администрация самостоятельно определяет, кто имеет право на получение льгот на землю. Однако для инвалидов налоговое послабление предусмотрено непосредственно НК РФ (ст. 391) с учетом следующего:

  • земельный участок является собственностью инвалида или находится у него в бессрочном пользовании (при этом группа инвалидности должна быть установлена до 01.01.2004);
  • размер уменьшения налогооблагаемой базы (кадастровой стоимости) составляет 10 тыс. рублей — это сумма, которая не облагается налогом;
  • налогооблагаемая база исчисляемого земельного налога может быть уменьшена в отношении только одного участка.

Если у налогоплательщика в собственности более одного участка, выбор в пользу одного из них для налогового вычета делает сам владелец.

Категория земель и местоположение участка не имеют значения, однако земельный надел не должен находиться в собственности садоводческих или дачных объединений, кооперативов, использоваться в предпринимательских целях, для строительства многоквартирных домов.

Если на земельном участке расположен дом или квартира, то льгота предоставляется только в том случае, когда собственник участка имеет в данном жилом фонде постоянную регистрацию.

Информацию о выбранном объекте для предоставления льготы по имущественному или земельному налогу необходимо предоставить налоговым органам не позднее 1 ноября года, входящего в налоговый период. После этой даты изменить объект, подлежащий льготному налогообложению, нельзя. Если налогоплательщик не предоставит информацию о сделанном выборе, льготу начислят в отношении того объекта, который имеет наибольшую исчисленную сумму налога.

Виды вычетов и суммы

В 2019 году законом предусмотрено несколько видов вычетов для инвалидов. А при изменении группы придется переоформить все связанные с этим документы.

Стандартный

Каждый месяц сумма, с которой нужно уплатить налоги будет снижена на 500 рублей. Следует учитывать, что у льготы нет обратного действия и получить ее можно только в текущем году, а за прошедшие года ее оформить нельзя.

Имущественный

Предоставляется при налогообложении доходов, полученных в ходе имущественных операций:

  • продажа имущества;
  • покупка квартиры;
  • приобретение отдельного дома или участка земли под застройку.

Предельная сумма ограничена 1 миллионом рублей для квартир, домов или участков и 250 тыс. рублями для другого имущества. Уменьшение налоговой базы в таком случае составит 13% от суммы сделки. Однако если собственность принадлежит гражданину более трех лет, то ее продажа не облагается налогами, поэтому и вычет по таким сделкам не предусмотрен.

Социальный

По закону инвалидам положена также компенсация различных социальных расходов налогоплательщика. К ним относятся:

  1. Благотворительность — добровольные пожертвования организациям, которые частично или полностью содержатся за счет бюджета. Это касается образовательных, культурных, научных, спортивных и религиозных учреждений. Размер вычета составляет четверть пожертвованных средств.
  2. Обучение — расходы на личную платную учебу в очной или заочной форме, а также дополнительное образование за рубежом. Сюда относятся также расходы на обучение детей, братьев, сестер и других опекаемых лиц возрастом до 24 лет. Компенсация ограничена суммой 120 тыс. рублей на самого налогоплательщика и 50 тыс. рублей на родственников с подопечными.
  3. Лечение — расходы на все виды реабилитации, покупку назначенных лекарств, приобретение полисов добровольного медицинского страхования на налогоплательщика и ближайших родственников. Сумма ограничена 120 тыс. рублями в год.

Какие налоговые льготы в 2020 году для инвалидов 3 группы

Надежда Тихонова Последние изменения: май, 2020 Налоги 0 4,081 Время чтения: 3 мин.

Действующее законодательство РФ предусматривает предоставление налоговых льгот для инвалидов 3 группы. К ней относятся лица с врожденными или приобретенными проблемами со здоровьем. Они могут быть связаны с частичной потерей слуха, плохим зрением, параличом и прочими заболеваниями. Инвалиды третьей группы, в отличии от первой и второй, имеют отклонения, не нуждаются в постоянном контроле со стороны третьих лиц, они могут осуществлять уход за собой самостоятельно. Именно поэтому, размер предоставленных льгот будет меньше, чем у других групп. Нюансы предоставления инвалидности третьей группы

Предоставление льгот для инвалидов 3 группы во многом зависит от наличия дополнительного статуса:

  1. Инвалида детства.
  2. Инвалида труда.
  3. Инвалида войны.

Сама по себе, инвалидность третьей группы предусматривает возможность выхода на работу и получение официальной заработной платы. При этом, инвалид вправе получать пенсию и пользоваться всеми положенными льготами, включая и налоговые. Стоит сказать, что 3 группа, как уже говорилось выше, подразумевает возможность быстрой социализации в обществе и ведения полноценной жизни. Это говорит о том, что гражданину необходима поддержка со стороны государства, однако она не настолько актуальна как для инвалидов первой и второй групп.

Налоговые льготы

Законодательство предоставляет людям, имеющим инвалидность I группы, льготы в налоговой сфере. Они носят характер полного или частичного освобождения от определённых видов налога.

Налог на имущество

Имущественному налогообложению подлежат любые виды недвижимости, оформленные на человека:

  1. Жилое помещение.
  2. Земельный участок.
  3. Дача.
  4. Гараж и прочие хозпостройки.
  5. Коммерческая недвижимость – торговая, производственная, относящаяся к сфере услуг.

Инвалид I группы освобождается от уплаты имущественного налога на любой из перечисленных объектов, за исключением коммерческих помещений.

Исключение сделано, чтобы не допустить использования мошеннических схем с фиктивной регистрацией коммерческих предприятий на инвалидов, с целью увода их в налоговую тень. Когда инвалид является совладельцем жилья или земли, то налоговая льгота распространяется только на его долю.

Транспортный налог

Инвалиды I группы освобождаются от уплаты налога на принадлежащее им автотранспортное средство. Эта же преференция распространяется на транспорт, используемый для его перевозки, даже если сам инвалид им не управляет.

При оформлении полиса автострахования ОСАГО, инвалидам по закону предоставляется 50% скидка от величины действующего тарифа. Обязательное условие – машина не должна иметь мощность свыше 100 л.с.

Земельный налог

Первая группа инвалидности даёт право на освобождение от земельного налога. Распространяется она на участки, находящиеся в собственности льготника, и не превышающие размером 6 соток.

Когда величина земельного надела больше установленного лимита, то излишки облагаются налогом на общих основаниях.

Льготы по НДФЛ

НДФЛ собирается со всех доходов, получаемых гражданами РФ в виде зарплаты, подарков, дивидендов, из иных финансовых источников. Величина его составляет 13% от полученной человеком суммы.

Инвалиды не является в этом смысле исключением, и обязаны также уплачивать подоходный налог. Но для них НКРФ делает ряд исключений.

Так, не подлежат налогообложению следующие доходы и полученные в дар вещи:

  • Пенсионные выплаты и пособия;
  • Помощь от работодателя, как в материальной, так и в денежной форме;
  • Единоразовые социальные доплаты;
  • Средства, получаемые в дар от благотворительных некоммерческих фондов;
  • Предоставляемые по льготной цене путёвки в санатории и профилактории;
  • Полученные в дар приспособления и аппаратура, предназначенные для социальной реабилитации инвалида.

Другие льготы инвалидам

Государственной пошлиной является сбор, взимаемый в том числе с физических лиц, при их обращении в различные органы (государственные, органы местного самоуправления, иные органы) за совершением в отношении этих физических лиц юридически значимых действий.

То есть пошлина не является налогом. Но для инвалидов установлены также льготы по уплате пошлины.

От уплаты госпошлины в отношении некоторых видов действий освобождены следующие категории инвалидов:

  • инвалиды ВОВ — при обращении за совершением юридически значимых действий;
  • инвалиды — при совершении соответствующих регистрационных действий в отношении программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральной микросхемы, единственными авторами и правообладателями на которые они являются (при подаче заявления о получении свидетельства о регистрации на свое имя указанных объектов);
  • истцы — при обращении с исками неимущественного характера, связанными с защитой прав и законных интересов инвалидов;
  • инвалиды I и II групп, являющиеся истцами, если цена иска не превышает 1 млн. рублей. При цене иска свыше 1 млн. рублей сумма госпошлины уменьшается на сумму госпошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 млн. рублей;
  • инвалиды I и II групп — при обращении за совершением нотариальных действий (в размере 50 процентов суммы установленной нотариальной пошлины).

Условия назначения пожизненной инвалидности

При изучении дела пациента медико-социальная экспертиза (МСЭ) учитывает определенные обстоятельства. Они таковы:

  • влияние физических ограничений на общую жизнедеятельность человека;
  • степень ограничений, причиняемых болезнью;
  • теоретическую возможность исправления ситуации при помощи:
    • высокотехнологического лечения;
    • средств реабилитации;
    • протезирования и других специализированных устройств.

Внимание: при первичном определении инвалидности постоянная справка может быть предоставлена детям с определенными неизлечимыми хроническими недугами. К ним относятся:

  • лейкоз;
  • злокачественные новообразования и другие.

Критерии назначения

В нормативных документах приведены следующие критерии предоставления пожизненной инвалидности:

  • достижение пенсионного возраста:
    • для женщин он определен в законе в 55 лет;
    • для мужчин — 60;
  • если следующее освидетельствование выпадает на выше обозначенный период;
  • инвалидам 1 и 2 группы, состояние здоровья которых не менялось или ухудшалось в течение последних пятнадцати лет;
  • нетрудоспособным в возрасте 50 (женщины) и 55 (мужчины) лет при условии:
    • назначения 1-й категории;
    • отсутствия положительной динамики в течение последних пяти лет;
  • ветеранам Великой Отечественной войны, получившим группу из-за ранений или заболеваний;
  • участникам более современных боевых действий при условии, что нетрудоспособность определена из-за последствий таковых.

Подсказка: принадлежность к льготникам (участник ВОВ или войсковых операций) необходимо обозначать предоставлением в МСЭ соответствующего удостоверения.

Методика назначения пожизненной категории не отличается от обычного освидетельствования. Алгоритм действий претендента таков:

  1. Собрать необходимые справки (перечень ниже).
  2. Прохождение обязательного медосмотра в поликлинике.
  3. Получение направления в медико-социальную экспертизу.
  4. Работа со специалистами.

Внимание: если пациент не сможет приехать в МСЭ, то это обстоятельство указывается в отдельном заявлении. Доктора приедут на дом

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Порядок работы с докторами не отличается от обычного. Начинать необходимо с лечащего врача. Специалист выдаст направление иным докторам, которые работают в смежных областях. Для подтверждения нетрудоспособности иногда требуется заключения нескольких эскулапов. Но это индивидуально.

Алгоритм работы местной поликлиники таков:

  1. Доктора выдают свои заключения.
  2. Их собирает лечащий эскулап.
  3. Он готовит комплексную справку и отправляется с ней к главному врачу.
  4. По результатам исследований пациент получает направление в экспертизу.

Работа комиссии

МСЭ начинает взаимодействие с пациентом сразу по получении документации. В задачи госоргана входит анализ:

  • состояния больного;
  • динамики прохождения недуга;
  • правильности назначения лечения;
  • последствий его проведения;
  • социальных условий проживания человека.

Внимание: прием в МСЭ назначается на срок, отсчитываемый от даты поступления дела. Специалисты обязаны провести обследование в течение тридцати дней

Список документов

Назначение пожизненной группы проводится индивидуально. При этом учитываются определенные общие нормативы. Они таковы:

  • по времени:
    • не позже двух лет с даты первичного определения нетрудоспособности;
    • период продлевается до четырех лет для несовершеннолетних претендентов;
  • по динамике заболевания:
    • при определении отсутствия улучшений после прохождения реабилитационного курса;
    • если недуг признан неизлечимым.

Подсказка: неизлечимым заболевание должен признать профильный специалист. Он выдает претенденту соответствующую справку, которая включается в пакет документов.

Справка МСЭ о бессрочной группе не является полной гарантией получения преференций до конца жизни. Существуют ситуации, когда предыдущее решение может быть отменено. Они таковы:

  • выявление подложных документов в деле пациента, к примеру, поддельных результатов анализов;
  • определение ошибок в диагнозах и тому подобное.

Для сведения: контроль за деятельностью органов медико-социальной экспертизы осуществляет Федеральное бюро. Оно выявляет поддельные дела и отменяет принятые решения.

Многие пациенты, имеющие срочную группу инвалидности, интересуются, могут ли снять данный статус. В этом случае оснований для снятия может быть только два. В первом случае речь идет о фальсификации бумаг, анализов и итогов исследования, наличия незаверенного исправления в диагнозе. Второй момент – это обнаружение серьезных нарушений в работе комиссионного органа, который принимал решение о присуждении пожизненной группы.

Как оформляются льготы

Для оформления льгот инвалиду требуется обратиться в бюро социальной защиты по месту жительства. Также при оформлении различных видов льгот может понадобиться посетить ГАИ, налоговую инспекцию, ЖКХ и МФЦ.

Пакет документов для оформления льгот

При получении льготы потребуется следующий пакет документов:

  • Документ, который удостоверяет личность обратившегося лица и подтверждает гражданство РФ;
  • Регистрация;
  • Бумаги, необходимые для оплаты коммунальных услуг;
  • Справка о прохождении медико-социальной экспертизы, которая подтверждает группу инвалидности гражданина (могут понадобиться и другие справки);
  • Удостоверение пенсионера;
  • СНИЛС;
  • Документы на личный автотранспорт;
  • Справка о доходах;
  • Документы, подтверждающие статус ветерана боевых действий;
  • Бумага о составе семьи, о наличии иждивенцев;
  • Документы, которые подтверждают право лица на определенной жилплощади.

При необходимости инвалида или лицо, опекающее его, попросят принести дополнительные бумаги для подтверждения данных.

Порядок получения выплат и льгот

В течение 30 дней происходит рассмотрение всех представленных документов. Начиная со следующего календарного месяца лицу на банковскую карту начинает начисляться пенсия или другие выплаты. При отсутствии таковой гражданин может обратиться в отделение Почты России или воспользоваться услугами специальных компаний.

При оформлении льгот на налогообложение преференции начинают действовать с момента следующего расчета налогов инспекцией.

Освобождение от имущественного налога

Основные льготы для физлиц по имущественному налогу устанавливаются статьями 399 и 407 НК РФ. Имущественный вычет, составляющий 13% стоимости проданного/приобретенного имущества в пределах 2 млн рублей, предоставляется инвалидам наравне со всеми гражданами РФ. Налоговые ставки определяются суммарной инвентаризационной стоимостью помещений.

Инвалиды с установленной 1 и 2 группой Налоговым Кодексом (ст. 407) освобождены от уплаты налога на недвижимость, в том числе:

  • хозяйственное строение, помещение, сооружение;
  • жилой дом;
  • квартиру / комнату;
  • гараж / место для машины.

Инвалид должен являться собственником объекта налогообложения, а сам объект не должен использоваться для предпринимательских целей. Льготное налогообложение предоставляется только по одному объекту каждого вида. Если в собственности находится нескольких объектов одного вида, необходимо сделать выбор, в отношении какого имущества будет применяться налогообложение на льготных основаниях.

Льготы по транспортному налогу

В соответствии со ст. 21 Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» обязательный порядок приема на работу инвалидов установлен организациям, численность работников которых составляет более 100 человек, законодательством субъекта РФ предусматривается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников (не менее 2 и не более 4%). Например, для работодателей, осуществляющих свою деятельность на территории Москвы, этот показатель согласно п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 22.12.2004 N 90 «О квотировании рабочих мест» может составлять в определенных случаях до 4%, в Санкт-Петербурге — 2,5% (ст. 1 Закона Санкт-Петербурга от 27.05.2003 N 280-25 «О квотировании рабочих мест для трудоустройства инвалидов в Санкт-Петербурге»).

В соответствии с установленной квотой работодатель должен ежемесячно представлять в центры занятости населения по месту своего нахождения отчет о выполнении квоты и информацию об имеющихся вакансиях для трудоустройства инвалидов. Также представляются данные:

  • о среднесписочной численности работников организации;
  • о числе работающих инвалидов;
  • о самостоятельно рассчитанном количестве рабочих мест, выделяемых или создаваемых в счет квоты, а также данные о численности инвалидов, которых необходимо принять на квотируемые рабочие места, с учетом ранее трудоустроенных.

Многие работодатели предпочли бы вместо реального трудоустройства инвалидов, к чему обязывает Закон, систематически вносить в бюджет плату за каждого не трудоустроенного в счет квоты инвалида. Однако начиная с 2005 г. Законом обязанность вносить плату при невозможности выполнения квоты по приему на работу инвалидов более не предусмотрена. Кроме того, согласно ст. 5.42 КоАП РФ отказ работодателя в приеме на работу инвалида в пределах установленной квоты влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 2000 до 3000 руб.

При приеме на работу инвалида для предоставления ему различных льгот и гарантий следует взять у него:

  • справку медико-социальной экспертизы (МСЭ) с указанием группы инвалидности и степени ограничения способности к трудовой деятельности либо с указанием группы инвалидности и без степени ограничения способности к трудовой деятельности по форме 1503004;
  • индивидуальную программу реабилитации инвалида, выданную медико-социальной экспертной комиссией.

Отметим, что Трудовым кодексом для инвалидов I и II групп установлена сокращенная продолжительность рабочего времени — не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда (ст. 92 ТК РФ). Продолжительность ежедневной работы (смены) для инвалидов не может превышать предписанную им в соответствии с медицинским заключением (ст. 94 ТК РФ).

Привлечение инвалидов к работе в ночное время, сверхурочным работам, работе в выходные и нерабочие праздничные дни допускается с их письменного согласия и при условии, если такие работы не запрещены им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением (ст. ст. 96, 99, 113 ТК РФ).

Инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий по защите Отечества имеют преимущественное право на оставление на работе при сокращении численности или штата работников организации (ст. 179 ТК РФ).

В случаях, предусмотренных законами и иными нормативными правовыми актами, работодатель обязан создавать для инвалидов условия труда в соответствии с индивидуальной программой реабилитации, проводить другие мероприятия (ст. 224 ТК РФ).

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий