Поиск

Правила заполнения декларации 3-НДФЛ для налогового вычета

Документы на возврат ипотечных процентов

Чтобы получить обратно часть процентов по ипотеке, нужно предоставить в свою налоговую документы, полный перечень которых указал ФНС РФ в письме от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630, это:

  • Декларация 3-НДФЛ (на возврат процентов по ипотеке, кроме основных листов, нужно заполнить лист Д1),
  • Справка о доходах 2-НДФЛ – берется у работодателя. Если место работы не одно, то нужно предоставить справки по каждому из них.
  • Копия договора на кредит с приложениями и всеми дополнительными соглашениями.
  • Копия договора купли-продажи (либо договор долевого участия и акт приема-передачи) и платежные документы в подтверждение оплаты.
  • Копия свидетельства о праве собственности.
  • Справка из банка, или иные документы, которые могут подтвердить уплату кредитных процентов.
  • Заявление на возврат НДФЛ.

Копии документов нужно заверить, в то же время налоговиков могут заинтересовать и оригиналы документов.

Документы на вычет можно подавать каждый год, пока не будет исчерпана вся его возможная сумма.

Напомним, что декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля следующего за отчетным года. Этот срок не распространяется на тех, кто сдает декларацию исключительно для получения налогового вычета. Сдать 3-НДФЛ для возврата ипотечных процентов можно в течение всего года.

Проверка 3-НДФЛ и документов занимает у налоговиков до 3-х месяцев со дня получения. По ее окончании, если право на вычет одобрено, налог вернут плательщику в течение месяца. На все про все срок может растянуться до 4 месяцев.

II. Требования к заполнению содержания налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ).

2.1. Форма Декларации состоит из титульного листа, разделов 1, , листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, E1, E2, Ж, З, И.

Титульный лист формы Декларации 3-НДФЛ включает в себя общую информацию о налогоплательщике.

В разделе 1 Декларации 3-НДФЛ подводятся итоги о размерах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета.

В разделе 2 Декларации 3-НДФЛ подсчитывается налоговая база и суммы налогов по доходам, которые облагаются по разным ставкам налога.

Титульный лист, разделы 1, 2 Декларации 3-НДФЛ должны заполняться каждым налогоплательщиком, подающим Декларацию.

В листах А, Б, В, Г, Д1, Д2, E1, E2, Ж, З, И формы Декларации 3-НДФЛ подсчитывается налоговая база и размеры налога и заполняются по необходимости.

Общие правила для заполнения 3-НДФЛ для физических лиц

До 30 апреля 2020 года идет период, когда необходимо подать налоговую декларацию за прошедший 2019 год. Это необходимо сделать, если в 2019 году гражданин:

  1. Получил какой-либо доход от продажи имущества. Это может быть квартира, которая находилась в собственности менее срока, установленного законодательством. Также декларация подается, если гражданин реализовал какие-то имущественные права: как вариант — переуступил права требования.
  2. Если гражданину подарили какое-то имущество лица, не являющиеся близкими родственниками. Таким имуществом может быть все что угодно: недвижимость, автомобили, акции или паи, доли.
  3. Если гражданин в предыдущем году получал вознаграждения от лиц или компаний, которые не являются налоговыми агентами. То есть, если выплата таких вознаграждений осуществлялась на основании гражданско-правовых договоров, договоров имущественного найма или договоров аренды.
  4. Если гражданин выиграл средства в лотерею, в букмекерской конторе, на тотализаторе или в азартных играх.
  5. Если гражданин получал доходы из любых источников, расположенных за границей РФ.
  6. Помимо этого, все свои доходы декларируют в обязательном порядке индивидуальные предприниматели, нотариусы и многих другие лица, имеющие частную практику.
  7. Иностранцы, работающие по найму граждан, тоже обязаны декларировать свои доходы.
  8. Если физические лица получают доход, как наследники или правопреемники авторов в любой области.
  9. Если физические лица получали денежный доход от капитала в некоммерческих организациях.

Во всех перечисленных случаях подача 3-НДФЛ обязательна до 30.04.2020. Уплата налогов должна быть произведена до 15.07.2020. Если гражданин подает декларацию с целью получить налоговые вычеты, то эти сроки на него не распространяются.

Когда можно заявить вычет

Право на вычет по налогу при покупке жилья возникает, как только вы получите свидетельство о регистрации права собственности на купленный дом или квартиру (при долевом участии — акта приема-передачи). Когда календарный год, в котором это право возникло, закончится, можно заявлять о вычете в ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ. Возврат процентов по ипотеке на квартиру, если свидетельство получено в 2016 году, возможен не ранее 2017 года.

Не получится вернуть налог за годы, более ранние, чем год покупки имущества. Возврат НДФЛ возможен только за год возникновения права на вычет и последующие более поздние годы. Неизрасходованный остаток вычета перейдет на следующий год, и так до  тех пор, пока он не будет использован весь.

Оформить имущественные вычеты можно спустя любое количество лет после покупки, но получить налог обратно можно только за ближайший трехлетний период. Например, если квартиру вы купили в 2011 году, а вычет заявили только в 2016, возврат возможен за 2015, 2014 и 2013 год. Вычет по ипотечным процентам не обязательно заявлять вместе с основным вычетом по расходам на приобретение жилья: внести его в декларацию можно и после того, как будет полностью использован основной вычет.

Очень важный момент: вычет по процентам действует не только по ипотечным договорам. Это может быть любой договор займа или кредита, но он должен иметь единственное целевое направление – приобретение жилья на территории России. Если же в договоре нет таких условий, хотя деньги потрачены, как и положено — на покупку квартиры или дома, вычет по процентам предоставлен не будет (письмо Минфина РФ от 08.04.2016 № 03-04-05/20053).

В состав налогового вычета включаются только те проценты, которые уже оплачены, начиная с первого платежа по кредиту, даже если ипотеку оформили раньше того года, когда получен документ о праве собственности на жилье.

Максимум вычета с кредитных процентов составляет 3 000 000 рублей. Такой предел был установлен с 01.01.2014, внесением изменений в законодательство. До 1 января 2014 года этот вычет не имел ограничений, поэтому по кредитным договорам, заключенным ранее этой даты, его размер будет равен процентам, уплаченным по кредиту.

Заполнение декларации 3НДФЛ (налоговый вычет).

Существует два способа заполнения декларации: самостоятельно заполнить все строки на бумажном бланке либо скачать удобную, специальную программу с сайта Федеральной Налоговой Службы. Для скачивания заходите на сайт ФНС www.nalog.ru и по порядку открываете разделы — «Электронные услуги» — «Программные средства для юридических и физических лиц» — «Программные средства физический лиц»

Обратите внимание, что для каждого года разные программы, ведь законодательство вносит каждый год новые изменения, мы разбираем, как заполнять 2015 год. Далее видим три файла «Инструкция по установке» и «Аннотация» — это пояснения и требования к программному обеспечению компьютера

А нам нужен файл InsD2015.exe. Открываем и устанавливаем его (Нажимаем «Да», «Далее» «Установить»… « Завершить»). На рабочем столе появляется ярлык «Декларация 2015»(а сама программа сохраниться на диске C Вашего компьютера). Щелкаем дважды по ярлыку и открываем программу, создаем новую декларацию (или открываем и исправляем старую для исправлений). Начнем с первой вкладки «Задание условные» заполняем:

«Тип декларации»- 3-НДФЛ, ставим рядом точку (т.к. Вы живете и работаете в России, более 183 за период с 01.01 по 31.12)

«Номер инспекции»- выбираем ИФНС по месту Вашей прописки

«Номер корректировки» — по умолчанию стоит 0,если вы не сдаете декларацию повторно (если повторно ставим 1,2 и так далее)

«Признак налогоплательщика» — иное физическое лицо

«Имеющийся доход» — ставим точку в строке – учитываемые «справками о доходах физического лица», доходы по договорам гр. — правового характера, авторским вознаграждениям, от продаж имущества и др.

«Достоверность подтверждается» — лично

P.S – Мы рассматривает самые популярные ответы граждан РФ, проживающих на территории России более 183 календарных дней в течение года, получающих доходы в рублях.

Далее вкладка «Сведения о декларации» вводим Фамилию Имя и Отчество, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика, его тоже можно узнать на сайте ФНС), дату рождения, место рождения, паспортные данные, адрес по прописки.

Следующая вкладка « Доходы, полученные в РФ». Для заполнения вам понадобится справка 2 НДФЛ, взятая в бухгалтерии вашей организации (учитываются все места официальной работы, если такие имеются суммы доходов и вычетов плюсуются), о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год. Устанавливаем ставку НДФЛ, она указанная справке 2 НДФЛ (9наиболее частая ставка 13%,9%, 35%),и указываем «Источник выплат» то есть реквизиты Вашего места работы, указываем дополнительные доходы, (если такие имеются), далее во вкладке «Вычеты» показываем помесячно налоговые вычеты, то есть суммы уменьшающие размер дохода.

Приложение 6

По строке 010 укажите вычет по доходам от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков. Сумма по строке 010 должна быть не более 1 млн руб.

По стр. 020 укажите расходы при покупке жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков, но не более суммы доходов от продажи имущества.

По строке 030 укажите имущественный вычет по доходам от продажи доли в жилых домах, квартирах, комнатах, дачах, садовых домиках или земельных участках. Максимальную сумму по строке 030 рассчитайте по формуле:

При этом должно выполняться условие:

По стр. 040 укажите расходы при покупке доли в жилых домах, квартирах, комнатах, дачах, садовых домиков или земельных участков, но не более суммы доходов от продажи имущества.

По строке 050 укажите вычет по доходам от продажи иной недвижимости. Сумма по строке 050 должна быть не более 250 000 руб.

По стр 060 – сумму расходов на покупку иной недвижимости, например гаража, но не более суммы доходов от продажи имущества.

По строке 070 укажите вычет по доходам от продажи иного имущества, например транспорта. Сумма по строке 070 должна быть не более 250 000 руб.

По стр. 080 – расходы при покупке имущества, но не более суммы дохода от продажи такого имущества.

По строке 090 укажите вычет по доходам в виде выкупной стоимости земельного участка и расположенной на нем недвижимости при изъятии для государственных или муниципальных нужд.

По стр 100 – отразите вычет по имуществу при ликвидации организации.

В строке 110 укажите вычет по доходам от продажи имущественных прав, в том числе долей и паев в случае, указанном в подпункте 2.2 пункта 2 .

В строках 120–150 отразите расходы при продаже доли в уставном капитале организации, при выходе из числа учредителей, ликвидации организации, уменьшении номинальной стоимости доли, уступке прав требования по договору участия, связанному с долевым строительством.

Примечание: Суммы по строкам 120–150 не должны превышать доход от продажи.

При расчете показателей строк 120–150 учитывайте, что убыток по одному виду дохода не влияет на доходы от других источников.

Строка 160 – итоговая. Значение строки 160 рассчитайте как сумму строк 010–150.

Примечание: Такие правила установлены в главе XI Порядка

Как правильно заполнить 3-НДФЛ

Вносить сведения в бланк 3-НДФЛ нужно внимательно, поскольку на их основе будет произведен имущественный вычет. Заполнить декларацию можно либо от руки, либо при помощи компьютера.

В первом случае разрешается использовать ручку с синими или черными чернилами.

Будьте внимательны! Вносить данные требуется печатными буквами аккуратно и разборчиво, чтобы избежать неточностей и неправильного прочтения.

Во всех пустых графах следует ставить прочерки. Что касается цифр, то по НДФЛ они округляются до целых рублей, а в остальных случаях вписываются с точностью до копеек.

Имейте в виду! Если человек распечатывает бланк своими силами, то это нужно делать на разных листах, то есть двусторонний формат является недопустимым.

Кроме того, все страницы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа.

В целом, проще всего для заполнения 3-НДФЛ воспользоваться специальной программой, размещенной на официальном сайте налоговой службы. В инспекцию по месту прописки декларацию можно доставить:

  • в бумажном виде, то есть лично или по почте. Тогда рекомендуется установить указанную программу на компьютер, заполнить в ней декларацию, распечатать и отправить вместе с копиями всех необходимых документов ценным письмом с описью;
  • в электронной форме. Это делается через онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика», прямо в нем сведения вносятся в декларацию, затем туда загружаются отсканированные документы, а потом все это отправляется в ФНС.

Принципы и правила заполнения декларации по форме 3-НДФЛ за 2015 год.

Сегодня мы расскажем, что такое НДФЛ, как правильное и быстро заполнять декларацию по форме 3 НДФЛ за 2015 год? Объясним, в каких случаях она необходима декларация 3 НДФЛ, и с чего стоит начать заполнение? Какие налоговые вычеты в ней стоит отражать?

НДФЛ это налог на доходы физических, исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Расчетом суммы НДФЛ и сдачей отчета в налоговую инспекцию, перечислением денежных средств в бюджет — занимается организация, в которой Вы работаете. А заработную плату и прочие доходы, Вы получаете уже за минусом подоходного налога в размере 13%

Важно, если у Вас есть дети, на которых распространяется стандартный налоговый вычет (до 18 лет) или социальные льготы (инвалидности и пр.) предоставить в бухгалтерию документы подтверждающее это (свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка, справки). Бывает, что по какой либо причине Вы забыли принести документы за предыдущие года, подтверждающие льготу, не беда, после закрытия года бухгалтерия сама зачтет и перечислит Вам излишнюю сумму

Если за прошедшие 3 года Вы рассчитывались за учебу, лечение, покупали медикаменты или приобрели недвижимость, и у Вас есть документальное подтверждения этого, то государство вернет Вам часть израсходованных средств.

В некоторых случаях Вы должны самостоятельно предоставлять в ИФНС налоговую декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (бланк для 2015 года, который сдают в 2015 году, утвержден приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671). Например, Вы решили использовать социальный или имущественный вычет, то есть вернуть из бюджета сумму налога равную доходам, потраченным на учебу, лечение или покупку недвижимости. В этом случае декларацию подается в любое время, но не позднее трех лет после непосредственной отплаты лечения, обучения, а жилищный налоговый вычет возможен и с более ранних покупок. Так же Вы должны подать декларацию в случаи продажи автомобиля или имущества (находившийся в Вашей собственности менее трех лет) и оплатить НДФЛ с полученного дохода самостоятельно (согласно Налоговому кодексу РФ, пункт 1 статьи 228). А декларацию подать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2016 года.

Необходимые документы

Для того чтобы претендовать на налоговые вычеты, вам обязательно нужно предоставить все документы. Они должны подтвердить, что вы действительно имеете право на вычет, ведь не каждый гражданин может получить такой возврат.

В обязательном порядке вам нужно иметь при себе оригинал и копии вашего паспорта. Кроме этого, в дополнение к декларации прикладывается документация. Она служит подтверждением тех финансовых операций, которые вы указывали в своём отчете.

Обязательно у себя на работе вам нужно будет взять справку формата 2-НДФЛ, в которой будет указано, какой размер отчислений делал ваш работодатель в налоговую из вашей зарплаты. Это очень важные данные, ведь в качестве вычета вам не вернут больше той суммы, которая была уплачена в виде налогов.

Учитывайте, что при подаче документов в электронном виде, они будут недействительны без вашей электронной подписи.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Самый простой и удобный способ заполнить налоговую декларацию 3-НФДЛ – скачать и воспользоваться бесплатной программой «Декларация».

Ниже представлена наглядная пошаговая видео-инструкция по правильному заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ при помощи этой программы:

Примечание: для заполнения декларации вам также может понадобиться (выдает работодатель).

Помимо этого, налоговую декларацию 3-НДФЛ можно заполнить вручную (скачать бланк).

Обратите внимание, во многих отделениях налоговой службы, установлены компьютеры и принтеры, на которых также можно заполнить и распечатать декларацию 3-НДФЛ

Лист А

Далее удобнее всего перейти на лист А, где указывается прибыль гражданина от источников в России.

  1. Сначала указывается налоговая ставка, равная 13% (проценты будут другими, если речь пойдет не о налоговом резиденте РФ); справа от нее уточняется код дохода: там надо поставить цифру «06», если речь идет о заработной плате, с которой удерживался подоходный налог.
  2. Если работодатель является организацией, то в следующих строках вносится вся информация о нем: ИНН, ОКТМО, КПП и название.
  3. Далее переносится информация из справки 2-НДФЛ о сумме дохода и налоге, как исчисленном, так и удержанном.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Получить правильные документы на веб-сайте Налогия.С нами получить правильные документы для вычета (декларацию и заявление) будет быстро и просто.
Приложить к декларации документы по перечню.
Перечень документов для вычета можно посмотреть в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
Подать документы и получить деньги.
Подготовленные документы Вам останется подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию и получить деньги.

Чтобы получить документы для вычета на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Чтобы добавить эту страницу в избранное Вашего браузера (программы для просмотра страниц в Интернете), нажмите, пожалуйста, ссылку «В избранное» ниже. Вы также можете при помощи кнопочек справа от ссылки «Поделиться» ниже поделиться этой страницей в социальной сети. Тогда ссылка на эту страницу будет у Вас на Вашей странице в социальной сети, и Вам не придется вспоминать, как найти эту страницу.

Когда это требуется

Необходимость подачи налоговой декларации сразу за несколько лет может возникнуть при оформлении налогового вычета за имущество.


Согласно законодательству, право на получение налогового вычета возникает в тот год, когда вы произвели покупку или продажу жилой площади. При этом правом на вычет вы можете воспользоваться в течение 3-х лет с этого момента.

Нужно понимать, что вычет является возвратом тех средств, которые вы выплатили государству в качестве налогов. Вам не вернут больше, чем было внесено. Поэтому полную сумму возврата вы можете не получить сразу за один год. В случае, когда вашего дохода не хватило, чтобы покрыть вычет, остаток переносится на следующий календарный год.

Нужно знать, что вычеты за обучение или лечение тоже можно вернуть в течение 3-х лет. Например, если вы не хотите каждый год посещать налоговую, то вы можете оформить вычет за ваше обучение сразу за 3 предыдущих года. Многие так и делают, поскольку это экономит время. Однако помните, что денег за возврат придется ждать целых 3 года. А если оформлять вычет раньше, то средства поступят на ваш счет сразу.

Срок действия налогового вычета при покупке квартиры

Воспользоваться вычетом на квартиру вы вправе за любой налоговый период. Но существует одна особенность: применяется лишь тот объем возврата денежных средств, который действовал при непосредственном появлении права на этот вычет.

Например, размер денежной суммы вычета до 2009 г. составлял в один миллион рублей, после чего увеличен до 2 млн. рублей. Значит, в случае появления права на имущественный  возврат, к примеру, в 2008 году, и о данном вычете собственник заявит в 2016 году, то будет действовать ограничение суммой в 1 млн. рублей.

Важно! Следует заметить, что не предусмотрен вычет налога при приобретении квартиры за счет материнского капитала, получении жилья по субсидии (выплаты в виде пособия и т.п.). Таким образом, физическое лицо вправе обратиться за возвратом средств в любое время

Однако срок давности для вычета суммы подоходного налога равняется 3-м годам. То есть, осуществляется возврат налогового вычета при приобретении квартиры за три года

Таким образом, физическое лицо вправе обратиться за возвратом средств в любое время. Однако срок давности для вычета суммы подоходного налога равняется 3-м годам. То есть, осуществляется возврат налогового вычета при приобретении квартиры за три года.

Далее рассмотрим, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры, срок давности и прочие нюансы. Наверное, многие полагают, что получить выплату можно не позднее чем через 3 года, после покупки квартиры, ведь по законодательству срок давности составляет именно 3 года. Однако, к налоговому вычету это не относится, то есть после покупки жилья гражданин может получить налоговый вычет на протяжении всей своей жизни, но только в соответствии с положениями закона, который действовал на момент приобретения жилья.

О чём здесь идёт речь? Несколькими годами ранее, а именно в 2008 году максимальный размер налогового вычета составлял 130000 рублей, то есть 13 процентов от 1 млн рублей, но на текущий момент максимальная сумма вычета составила 2 млн рублей, соответственно, сегодня максимальная выплата составляет 260000 рублей.

Кроме всего прочего, если говорить о сроках получение компенсации, то нужно учитывать некоторые моменты:

  1. Компенсация положена только после регистрации прав собственности, что подтверждается соответствующим документом, далее можно обратиться в ФНС, но не ранее чем через три года, предшествующий сделки период учитываться в налоговой декларации не будет.
  2. Для участников долевого строительства жилья получить выплату можно только после сдачи дома в эксплуатацию.

Чтобы максимально понять, о чём идёт речь, приведем простой пример. Если вы приобрели квартиру в 2015 году, то в 2016 году уже можете рассчитывать на налоговый вычет, но при этом не стоит на что налоговая выплатят вам всю сумму единовременно. То есть за предыдущие года, возможно, вы уплатили в бюджет 260000 рублей, которые положены вам в качестве имущественного вычета, но они учитываться не будут.

Соответственно, если вы хотите получить всю сумму единовременно, то вы можете обратиться в Налоговую инспекцию через несколько лет, но не ранее 2018 года (исходя из представленного примера), в этом случае вы получите налоговый вычет за 2015, 2016, 2017 года. Если за три года уплаченная вами сумма в бюджет была менее 260000 рублей, то вы получите ровно столько, сколько уплатили за 3 года. В будущем вы снова можете подать декларацию, чтобы получить имущественный налоговый вычет в полном объёме до конца.

Для кого-то такой вариант может показаться слишком длительным, поэтому он может воспользоваться другим вариантом. На следующий год после покупки квартиры можно подать декларацию 3 НДФЛ через своего работодателя. Для этого нужно подготовить все документы на недвижимость и отдать бухгалтеру, в данном случае ему не нужно идти в Налоговую инспекцию и написать заявление, бухгалтер делает это самостоятельно.

На этом можно подвести итог, что возврат подоходного налога возможен на любых сроках после приобретения квартиры. Более того, никаких сроков давности в данном случае не предусмотрено, за исключением пенсионеров, которые могут обратиться лишь не позднее трех лет после выхода на заслуженный отдых. Работающие граждане могут обратиться позже и получить выплату единовременное или написать заявление сразу и не платить подоходный налог до тех пор, пока сумма имущества вычета не исчерпает себя полностью.

Наличие официального дохода

Если возникает необходимость возврата налога за второй год и последующие, действовать придется в общем порядке. Отдельных правил на такой случай не предусмотрено.

Это значит, что оформление имущественного вычета производится на выбор: по месту работы или через отделение ФНС. При обращении обязательно потребуются сведения о доходе за предшествующий год. Соответствующую справку получают в бухгалтерии по месту трудоустройства, если претендент – наемный работник.

Иные документы, подтверждающие право на имущественный вычет подавать при повторном обращении не обязательно.

Применяемая форма 3-НДФЛ в 2020 году

Каждый год из-за требований законодательства меняется бланк декларации. Использовать следует форму того года, за который подаются сведения. Отчитываясь за 2019 год, применяют бланк из приказа ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 07.10.19. Скачать его можно ниже.

К декларации прилагаются копии документов, подтверждающие вычеты. Повторно одни и те же бумаги налоговикам представлять не нужно (письмо ФНС России от 12.08.2013 № АС-4-11/14599) — к примеру, для использования остатка по имущественному вычету в следующем году не требуется снова делать копии договора и документов об оплате за прошлые периоды.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий